Стратегия оффшорных портфельных инвестиций (OPIS)

Какой была стратегия оффшорных портфельных инвестиций (OPIS)?

Стратегия оффшорных портфельных инвестиций (OPIS) представляла собой мошенническую схему уклонения от уплаты налогов, которую продавала KPMG, одна из бухгалтерских фирм « Большой четверки », в период с 1997 по 2001 год. Это было время, когда мошеннические налоговые убежища получили широкое распространение в мировой индустрии финансовых услуг. OPIS был одним из многих продуктов по уклонению от уплаты налогов, предлагаемых бухгалтерскими фирмами.

Понимание стратегии оффшорных портфельных инвестиций (OPIS)

Стратегия оффшорных портфельных инвестиций (OPIS) использовала инвестиционные свопы и подставные компании на Каймановых островах для создания фальшивых бухгалтерских убытков, которые использовались для зачета налогов с законного налогооблагаемого дохода и обмана Службы внутренних доходов (IRS). Некоторые из этих фальшивых бухгалтерских убытков были значительно больше, чем настоящие финансовые потери.

Многие налоговые убежища были основаны на законных методах налогового планирования. Но они стали настолько крупным бизнесом, что IRS начала борьбу с недобросовестными налоговыми убежищами и их все более сложными структурами, которые, по данным Счетной палаты правительства США, лишили правительство США 85 миллиардов долларов в период с 1989 по 2003 год .

Разработка стратегии оффшорных портфельных инвестиций (OPIS)

Бухгалтерские фирмы, которые аудиторские компании создали финансовые потери, используя различные методы бухгалтерского учета. Эти убытки затем использовались для компенсации фактической прибыли от операций или прироста капитала,. что приводило к более низкой заявленной прибыли и, следовательно, к более низкой сумме налога.

Например, если компания сообщила о прибыли в размере 20 000 долларов США до налогообложения и должна была заплатить 10% налога на эту прибыль, она будет должна 2 000 долларов США (20 000 долларов США x 10%), а ее прибыль после уплаты налогов составит 18 000 долларов США (20 000 долларов США - 2 000 долларов США). Теперь, если бы бухгалтерская компания смогла получить дополнительные убытки из-за ложной бухгалтерской практики, скажем, в размере 5000 долларов, прибыль компании до налогообложения составила бы 15000 долларов вместо 20000 долларов.

Налог, который теперь будет платить компания, составит 1500 долларов (15 000 долларов x 10%), что на 500 долларов (2 000–1 500 долларов) меньше, чем они должны платить по закону. Это были 500 долларов, которые были украдены у правительства и добавлены в его карманы или в карманы бухгалтерской фирмы, если компания не знала о мошенничестве, чего во многих случаях они не знали, что привело к уплате налогов . должен.

Способ, которым бухгалтерская фирма реализовывала эту схему уклонения от уплаты налогов, заключался в создании подставной компании. Подставная компания будет регистрировать различные сделки и инвестиции, и все это приведет к убыткам. Эти потери, конечно, не были реальными, поскольку сделки и инвестиции не были реальными. Эти поддельные убытки затем использовались для компенсации реальной прибыли компании.

Скандал с налоговым убежищем KPMG-Deutsche Bank

IRS официально объявила OPIS и аналогичные налоговые убежища незаконными в 2001–2002 годах, поскольку они не преследовали никакой законной экономической цели, кроме снижения налогов. Однако сообщения электронной почты показали, что KPMG впоследствии обсуждала продажу новых приютов, похожих на запрещенную версию, и что они не сотрудничали со следователями.

Постоянный подкомитет Сената США по расследованиям начал расследование в 2002 году. В его отчете от ноября 2003 года было установлено, что многочисленные глобальные банки и бухгалтерские фирмы способствовали злоупотреблениям и незаконным налоговым убежищам. Наряду с продуктами OPIS компании KPMG она выделила продукты Deutsche Bank по структуре долга с регулируемой процентной ставкой (CARDS) и программу Wachovia Bank с привлечением иностранных заемных средств (FLIP). Такие банки, как Deutsche Bank, HVB, UBS и NatWest, предоставили кредиты, чтобы помочь организовать транзакции.

В 2002 году PricewaterhouseCoopers достигла соглашения с IRS на нераскрытую сумму, в то время как Ernst & Young завершила свое урегулирование в размере 123 миллионов долларов в 2013 году. Тем временем KPMG признала незаконное поведение и выплатила штраф в размере 456 миллионов долларов в 2005 году. Переговоры генерала Альберто Гонсалеса были обещанием KPMG не вмешиваться в бизнес налоговых убежищ. Но девять человек, в том числе шесть партнеров, были обвинены в создании ложных налоговых убытков на сумму 11 миллиардов долларов и лишении правительства США 2,5 миллиардов долларов налоговых поступлений.

Впоследствии на многие фирмы, которые помогли продать эти налоговые убежища, подали в суд клиенты, которые должны были выплатить IRS задолженность по налогам и штрафам. Инвесторы, подавшие в суд на Deutsche Bank, выяснили, что он помог 2100 клиентам уклониться от уплаты налогов, сообщив о мошеннических налоговых убытках на сумму более 29 миллиардов долларов в период с 1996 по 2002 год. В 2010 году он признал уголовные правонарушения и выплатил 553,6 миллиона долларов.

Особенности

• Компании, замешанные в налоговых скандалах, должны были возместить ущерб на миллионы долларов.

• Стратегия оффшорных портфельных инвестиций (OPIS) была продуктом ухода от налогов, предлагаемым бухгалтерской фирмой KPMG.

• Эти схемы бухгалтерского учета создадут подставные компании и зафиксируют фальшивые транзакции и инвестиции, которые приведут к убыткам. Эти убытки были использованы для компенсации прибыли компании, что привело к снижению суммы причитающихся налогов.

• OPIS была одной из многих схем уклонения от уплаты налогов, предлагаемых бухгалтерскими фирмами в 1990-х годах.

• Служба внутренних доходов (IRS) в конечном итоге объявила эти налоговые схемы незаконными, поскольку они не служили никакой цели, кроме как снизить налоги и лишить правительство налоговых поступлений.