离岸组合投资策略（OPIS）

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什么是离岸组合投资策略 (OPIS)？

四大会计师事务所之一的毕马威 (KPMG) 在 1997 年至 2001 年间出售的一项滥用避税计划。当时欺诈性避税手段在全球金融服务行业激增。 OPIS 是会计师事务所提供的众多避税产品之一。

了解离岸组合投资策略 (OPIS)

离岸投资组合投资策略 (OPIS) 利用开曼群岛的投资互换和空壳公司制造虚假会计损失，用于抵消合法应税收入的税款并欺骗美国国税局(IRS)。其中一些虚假的会计损失远远超过了真实的财务损失。

许多避税手段都是基于合法的税收筹划技术。但它们变得如此庞大，以至于美国国税局开始打击滥用避税机构及其日益复杂的结构，据美国政府问责局称，这些机构在 1989 年至 2003 年期间剥夺了美国政府 850 亿美元的资金。

离岸组合投资策略（OPIS）的设计

审计公司的会计师事务所使用各种会计实践造成财务损失。这些损失随后被用来抵消运营或资本收益的实际利润，导致报告的利润减少，因此征税金额也减少了。

例如，如果一家公司报告的税前利润为 20,000 美元，并且必须为这些利润缴纳 10% 的税，那么他们将欠 2,000 美元（20,000 美元 x 10%），其税后利润将是 18,000 美元（20,000 美元 - 2,000 美元）。现在，如果一家会计公司能够通过虚假会计做法造成额外损失，例如 5,000 美元，那么该公司的税前利润将是 15,000 美元，而不是 20,000 美元。

公司现在要缴纳的税款为 1,500 美元（15,000 美元 x 10%），比他们应合法缴纳的税款少 500 美元（2,000 美元 - 1,500 美元）。这是 500 美元，从政府手中抢走并添加到它的口袋里，或者如果公司不知道欺诈行为，就会被添加到会计师事务所的口袋里，在许多情况下他们不知道，导致补缴税款欠。

会计师事务所实施这种避税计划的方式是通过创建空壳公司。空壳公司会记录各种交易和投资，所有这些都会导致亏损。这些损失当然不是真实的，因为交易和投资不是真实的。这些虚假损失随后被用来抵消公司的实际利润。

毕马威-德意志银行避税所丑闻

国税局在 2001-2002 年正式宣布 OPIS 和类似的避税措施是非法的，因为它们除了减税之外没有任何合法的经济目的。然而，电子邮件显示，毕马威随后讨论了出售类似于被禁止版本的新避难所，并且他们未能与调查人员合作。

美国参议院常设调查小组委员会于 2002 年开始调查。其 2003 年 11 月的报告发现，许多全球银行和会计师事务所都提倡滥用和非法避税。除了毕马威的 OPIS 产品外，它还特别提到了德意志银行的定制可调整利率债务结构(CARDS) 和美联银行的外国杠杆投资计划 (FLIP) 产品。德意志银行、HVB、瑞银和 NatWest 等银行提供贷款来帮助协调交易。

2002 年，普华永道与美国国税局达成了一项未披露金额的和解协议，而安永在 2013 年完成了 1.23 亿美元的和解。与此同时，毕马威最终承认了非法行为并在 2005 年支付了 4.56 亿美元的罚款。和解的一部分律师阿尔贝托·冈萨雷斯将军谈判的是毕马威承诺不参与避税业务。但包括 6 名合伙人在内的 9 人被指控造成 110 亿美元的虚假税收损失，并剥夺了美国政府 25 亿美元的税收收入。

随后，许多帮助出售这些避税天堂的公司被客户起诉，这些客户不得不向美国国税局补缴税款和罚款。起诉德意志银行的投资者揭露，它帮助 2,100 名客户逃税，报告 1996 年至 2002 年间超过 290 亿美元的欺诈性税收损失。它承认 2010 年的刑事不法行为，并以 5.536 亿美元和解。

＃＃强调

涉及税务丑闻的公司必须支付数百万美元的赔偿金。
离岸组合投资策略 (OPIS) 是会计师事务所 KPMG 提供的避税产品。
这些会计方案将创建空壳公司并记录可能导致损失的虚假交易和投资。这些损失被用来抵消公司的利润，从而减少了所欠税款。
OPIS 是 1990 年代会计师事务所提供的众多避税计划之一。
美国国税局 (IRS) 最终将这些税收计划定为非法，因为它们除了降低税收和掠夺政府税收之外没有任何作用。