Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)

Hver var Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)?

Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) var misnotandi skattasniðgöngukerfi seld af KPMG, einu af stóru endurskoðunarfyrirtækjunum fjórum, á árunum 1997 til 2001. Þetta var tími þegar sviksamlegum skattaskjólum hafði fjölgað um allan alþjóðlegan fjármálaþjónustuiðnað. OPIS var ein af mörgum skattasniðgönguvörum í boði hjá endurskoðunarfyrirtækjum.

Skilningur á fjárfestingarstefnu aflandseignasafns (OPIS)

Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) notaði fjárfestingaskiptasamninga og skeljafyrirtæki á Cayman-eyjum til að skapa falsað bókhaldstap sem var notað til að jafna skatta á lögmætar skattskyldar tekjur og svíkja ríkisskattaþjónustuna (IRS). Sumt af þessum fölsuðu bókhaldstapi var umtalsvert meira en raunverulegt fjárhagslegt tap.

Mörg skattaskjól voru byggð á löglegum skattaáætlunaraðferðum. En þeir urðu svo stór fyrirtæki að IRS hóf aðgerð gegn misþyrmandi skattaskjólum og sífellt flóknari uppbyggingu þeirra, sem hafði svipt bandaríska ríkið 85 milljörðum Bandaríkjadala á milli 1989 og 2003, samkvæmt Ríkisábyrgðarskrifstofunni.

Hönnun Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)

sem endurskoða fyrirtæki sköpuðu fjárhagslegt tjón með margvíslegum reikningsskilaaðferðum. Þetta tap var síðan notað til að vega upp á móti raunverulegum hagnaði af rekstri eða af söluhagnaði,. sem leiddi til lægri tilkynnts hagnaðar og því lægri skattlagningar.

Til dæmis, ef fyrirtæki tilkynnti $20.000 í hagnað fyrir skatta og þyrfti að greiða 10% skatt af þeim hagnaði, skulda þeir $2.000 ($20.000 x 10%) og hagnaður þeirra eftir skatta væri $18.000 ($20.000 - $2.000). Nú, ef bókhaldsfyrirtæki gæti búið til viðbótartap með fölskum reikningsskilaaðferðum, segjum að upphæð $5.000, þá væri hagnaður fyrirtækisins fyrir skatta $15.000 í stað $20.000.

Skatturinn sem fyrirtækið myndi nú borga væri $1.500 ($15.000 x 10%), sem er $500 ($2.000 - $1.500) minna en það sem þeir ættu að borga samkvæmt lögum. Þetta voru 500 dollarar sem voru rændir af ríkinu og bætt í vasa þess, eða í vasa endurskoðendafyrirtækisins ef fyrirtækið vissi ekki um sviksamlega framkvæmdina, sem í mörgum tilfellum voru þeir ekki, sem leiddi til greiðslu á baksköttum . skuldaði.

Leiðin sem endurskoðendafyrirtæki myndi haga þessu skattasniðgöngukerfi var með stofnun skelfyrirtækis. Skeljafyrirtækið myndi skrá margvísleg viðskipti og fjárfestingar, allt sem myndi hafa í för með sér tap. Þetta tap var auðvitað ekki raunverulegt þar sem viðskiptin og fjárfestingarnar voru ekki raunverulegar. Þetta falska tap var síðan notað til að vega upp á móti raunverulegum hagnaði fyrirtækis.

Skattaskjólskandall KPMG-Deutsche Bank

IRS lýsti formlega yfir OPIS og svipuð skattaskjól ólögleg á árunum 2001-2002, vegna þess að þau höfðu engan lögmætan efnahagslegan tilgang annan en að lækka skatta. Tölvupóstskeyti sýndu hins vegar að KPMG hefði í kjölfarið rætt um að selja ný skýli sem voru svipuð bönnuðu útgáfunni og að þeir hafi ekki unnið með rannsakendum.

Fasta undirnefnd öldungadeildar Bandaríkjaþings um rannsóknir hóf rannsókn árið 2002. Í skýrslu hennar, í nóvember 2003, kom í ljós að fjölmargir alþjóðlegir bankar og endurskoðunarfyrirtæki höfðu stuðlað að misnotkun og ólöglegum skattaskjólum. Samhliða OPIS vörum KPMG, var sérstaklega bent á Deutsche Bank's Custom Adjustable Rate Debt Structure (CARDS) og Wachovia Bank's Foreign Leveraged Investment Program (FLIP) vörur. Bankar eins og Deutsche Bank, HVB, UBS og NatWest höfðu veitt lán til að aðstoða við að skipuleggja viðskiptin.

Árið 2002 náði PricewaterhouseCoopers sátt um ótilgreinda upphæð við IRS á meðan Ernst & Young gekk frá 123 milljóna dala uppgjöri sínu árið 2013. Í millitíðinni endaði KPMG á að viðurkenna ólögmæta háttsemi og greiða 456 milljóna dala sekt árið 2005. Hluti af sáttinni Lögmaður Alberto Gonzales hershöfðingi sem samið var um var loforð KPMG um að halda sig frá skattaskjólsbransanum. En níu einstaklingar, þar af sex samstarfsaðilar, voru ákærðir fyrir að skapa 11 milljarða dala í fölsku skattatapi og svipta bandaríska ríkið 2,5 milljarða dala skatttekjum.

Í kjölfarið voru mörg fyrirtækin sem höfðu aðstoðað við að selja þessi skattaskjól kærð af viðskiptavinum sem þurftu að greiða IRS bakskatta og sektir. Fjárfestar sem stefndu Deutsche Bank drógu í ljós að hann hefði hjálpað 2.100 viðskiptavinum að svíkja undan skatti og tilkynntu um meira en 29 milljarða dollara í skattsvikum á árunum 1996 til 2002. Bankinn viðurkenndi glæpsamlegt brot árið 2010 og sætti sig við 553,6 milljónir dollara.

Hápunktar

• Fyrirtækin sem tóku þátt í skattahneykslunum þurftu að greiða milljónir dollara í skaðabætur.

• Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) var skattasniðgönguvara í boði hjá endurskoðunarfyrirtækinu KPMG.

• Þessi bókhaldskerfi myndu búa til skelfyrirtæki og skrá fölsuð viðskipti og fjárfestingar sem myndu leiða til taps. Þetta tap var notað til að vega upp á móti hagnaði fyrirtækis, sem leiddi til lægri fjárhæðar skatta.

• OPIS var eitt af mörgum skattasniðgöngukerfum sem endurskoðendafyrirtæki buðu upp á á tíunda áratugnum.

• Ríkisskattstjóri gerði á endanum þessi skattkerfi ólögleg, þar sem þau þjónuðu engum tilgangi nema að lækka skatta og rændu ríkisstjórnina skatttekjum.