Estrategia de inversión de cartera offshore (OPIS)
¿Cuál fue la estrategia de inversión de cartera offshore (OPIS)?
La estrategia de inversión de cartera extraterritorial (OPIS) fue un esquema abusivo de evasión de impuestos vendido por KPMG, una de las cuatro grandes firmas de contabilidad, entre 1997 y 2001. Este fue un momento en que los refugios fiscales fraudulentos habían proliferado en la industria de servicios financieros globales. OPIS fue uno de los muchos productos de evasión de impuestos ofrecidos por firmas de contabilidad.
Comprender la estrategia de inversión de cartera offshore (OPIS)
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) usó swaps de inversión y compañías ficticias en las Islas Caimán para crear pérdidas contables falsas que se usaron para compensar los impuestos sobre los ingresos imponibles legítimos y defraudar al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Algunas de estas pérdidas contables falsas fueron significativamente mayores que las pérdidas financieras reales.
Muchos paraísos fiscales se basaron en técnicas legales de planificación fiscal. Pero se convirtieron en un negocio tan grande que el IRS comenzó a tomar medidas enérgicas contra los paraísos fiscales abusivos y sus estructuras cada vez más complejas, que habían privado al gobierno de EE. UU. de $ 85 mil millones entre 1989 y 2003, según la Oficina de Responsabilidad del Gobierno.
El Diseño de la Estrategia de Inversión de Cartera Offshore (OPIS)
Las firmas de contabilidad que auditan a las empresas crearon pérdidas financieras utilizando una variedad de prácticas contables. Estas pérdidas luego se utilizaron para compensar las ganancias reales de las operaciones o de las ganancias de capital,. lo que resultó en una ganancia reportada más baja y, por lo tanto, una cantidad gravada más baja.
Por ejemplo, si una empresa reportó $20,000 en ganancias antes de impuestos y tuvo que pagar 10% de impuestos sobre esas ganancias, debería $2,000 ($20,000 x 10%) y sus ganancias después de impuestos serían $18,000 ($20,000 - $2,000). Ahora bien, si una empresa de contabilidad pudiera generar pérdidas adicionales a través de prácticas contables falsas, digamos, por un monto de $5,000, las ganancias de la empresa antes de impuestos serían de $15,000 en lugar de $20,000.
El impuesto que la empresa pagaría ahora sería de $1500 ($15 000 x 10 %), que es $500 ($2000 - $1500) menos de lo que legalmente debería pagar. Estos fueron $ 500 que le robaron al gobierno y se agregaron a sus bolsillos, o a los bolsillos de la firma de contabilidad si la empresa no estaba al tanto de la práctica fraudulenta, que en muchos casos no lo estaban, lo que resultó en el pago de impuestos atrasados. adeudado
La forma en que una empresa de contabilidad llevaría a cabo este esquema de evasión de impuestos fue a través de la creación de una empresa ficticia. La compañía ficticia registraría una variedad de transacciones e inversiones, todo lo cual resultaría en pérdidas. Estas pérdidas, por supuesto, no fueron reales, ya que las transacciones y las inversiones no fueron reales. Estas pérdidas falsas luego se utilizaron para compensar las ganancias reales de una empresa.
El escándalo del refugio fiscal de KPMG y Deutsche Bank
El IRS declaró formalmente ilegales los OPIS y refugios fiscales similares en 2001-2002, porque no tenían otro propósito económico legítimo que no fuera la reducción de impuestos. Sin embargo, los mensajes de correo electrónico mostraron que KPMG había discutido posteriormente la venta de nuevos refugios que eran similares a la versión prohibida y que no cooperaron con los investigadores.
El Subcomité Permanente de Investigaciones del Senado de los EE. UU. inició una investigación en 2002. Su informe, en noviembre de 2003, encontró que numerosos bancos globales y firmas contables habían promovido paraísos fiscales abusivos e ilegales. Junto con los productos OPIS de KPMG, destacó la estructura de deuda de tasa ajustable personalizada (CARDS) de Deutsche Bank y los productos del programa de inversión extranjera apalancada (FLIP) de Wachovia Bank. Bancos como Deutsche Bank, HVB, UBS y NatWest habían otorgado préstamos para ayudar a orquestar las transacciones.
En 2002, PricewaterhouseCoopers llegó a un acuerdo por un monto no revelado con el IRS, mientras que Ernst & Young finalizó su acuerdo de $123 millones en 2013. Mientras tanto, KPMG terminó admitiendo una conducta ilegal y pagando una multa de $456 millones en 2005. Parte del acuerdo Abogado El general Alberto Gonzáles negoció fue la promesa de KPMG de mantenerse al margen del negocio de paraíso fiscal. Pero nueve personas, incluidos seis socios, fueron acusadas de generar $11 mil millones en pérdidas fiscales falsas y privar al gobierno de los EE. UU. de $2.5 mil millones de ingresos fiscales.
Posteriormente, muchas de las empresas que habían ayudado a vender estos paraísos fiscales fueron demandadas por clientes que tenían que pagar impuestos atrasados y multas al IRS. Los inversionistas que demandaron a Deutsche Bank sacaron a la luz que había ayudado a 2,100 clientes a evadir impuestos, reportando más de $29 mil millones en pérdidas fiscales fraudulentas entre 1996 y 2002. Admitió irregularidades criminales en 2010 y llegó a un acuerdo por $553.6 millones.
Reflejos
Las empresas involucradas en los escándalos fiscales tuvieron que pagar millones de dólares en daños y perjuicios.
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) era un producto de evasión de impuestos ofrecido por la firma de contabilidad KPMG.
Estos esquemas contables crearían compañías ficticias y registrarían transacciones e inversiones falsas que resultarían en pérdidas. Estas pérdidas se utilizaron para compensar las ganancias de una empresa, lo que resultó en una menor cantidad de impuestos adeudados.
OPIS fue uno de los muchos esquemas de evasión de impuestos ofrecidos por firmas de contabilidad en la década de 1990.
El Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés) finalmente declaró ilegales estos esquemas impositivos, ya que no tenían otro propósito que el de reducir los impuestos y despojar al gobierno de los ingresos fiscales.
