Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)
Hvad var Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)?
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) var en misbrugende skatteunddragelsesordning, der blev solgt af KPMG, et af de fire store revisionsfirmaer, mellem 1997 og 2001. Dette var en tid, hvor svigagtige skattely havde spredt sig over den globale finansielle serviceindustri. OPIS var et af mange skatteundgåelsesprodukter, der blev tilbudt af revisionsfirmaer.
Forståelse af Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) brugte investeringsswaps og shell -selskaber på Caymanøerne til at skabe falske regnskabsmæssige tab, der blev brugt til at udligne skat på lovlig skattepligtig indkomst og bedrage Internal Revenue Service (IRS). Nogle af disse falske regnskabsmæssige tab var væsentligt mere end det reelle økonomiske tab.
Mange skattely var baseret på lovlige skatteplanlægningsteknikker. Men de blev så store, at IRS begyndte at slå ned på misbrugende skattely og deres stadig mere komplekse strukturer, som havde frataget den amerikanske regering 85 milliarder dollars mellem 1989 og 2003, ifølge Government Accountability Office.
Designet af Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)
Revisionsfirmaer, der reviderer virksomheder, skabte økonomiske tab ved hjælp af en række forskellige regnskabspraksis. Disse tab blev derefter brugt til at udligne faktiske overskud fra driften eller fra kapitalgevinster,. hvilket resulterede i et lavere rapporteret overskud og derfor et lavere beskattet beløb.
For eksempel, hvis en virksomhed rapporterede 20.000 USD i overskud før skat og skulle betale 10 % skat af dette overskud, ville de skylde 2.000 USD (20.000 USD x 10 %), og deres overskud efter skat ville være 18.000 USD (20.000 – 2.000 USD). Nu, hvis et regnskabsfirma var i stand til at generere yderligere tab gennem falsk regnskabspraksis, f.eks. i mængden af $5.000, ville virksomhedens overskud før skat være $15.000 i stedet for $20.000.
Den skat, virksomheden nu ville betale, ville være $1.500 ($15.000 x 10%), hvilket er $500 ($2.000 - $1.500) mindre end det, de lovligt burde betale. Dette var $500, der blev røvet fra regeringen og lagt til dens lommer eller til lommerne på revisionsfirmaet, hvis virksomheden ikke var klar over den svigagtige praksis, hvilket de i mange tilfælde ikke var, hvilket resulterede i betaling af restskat . skyldte.
Den måde, hvorpå et revisionsfirma ville gennemføre denne skatteunddragelsesordning, var gennem oprettelsen af et shell-selskab. Shell-selskabet ville registrere en række transaktioner og investeringer, alt det ville resultere i tab. Disse tab var naturligvis ikke reelle, da transaktionerne og investeringerne ikke var reelle. Disse falske tab blev derefter brugt til at udligne en virksomheds faktiske overskud.
KPMG-Deutsche Bank Tax Shelter-skandalen
IRS erklærede formelt OPIS og lignende skattely for ulovlige i 2001-2002, fordi de ikke havde andet legitimt økonomisk formål end at reducere skatter. Men e-mail-beskeder viste, at KPMG efterfølgende havde diskuteret at sælge nye shelters, der lignede den forbudte version, og at de undlod at samarbejde med efterforskerne.
Det amerikanske senats permanente underudvalg for undersøgelser indledte en undersøgelse i 2002. Dens rapport i november 2003 fandt, at adskillige globale banker og revisionsfirmaer havde fremmet misbrug og ulovlige skattely. Sammen med KPMGs OPIS-produkter fremhævede den Deutsche Banks Custom Adjustable Rate Debt Structure (CARDS) og Wachovia Banks Foreign Leveraged Investment Program (FLIP) produkter. Banker som Deutsche Bank, HVB, UBS og NatWest havde ydet lån for at hjælpe med at orkestrere transaktionerne.
I 2002 indgik PricewaterhouseCoopers et forlig på et ukendt beløb med IRS, mens Ernst & Young afsluttede deres forlig på 123 millioner dollars i 2013. I mellemtiden endte KPMG med at indrømme ulovlig adfærd og betale en bøde på 456 millioner dollars i 2005. En del af forliget Advokat General Alberto Gonzales forhandlede var KPMG's løfte om at holde sig ude af skattely forretningen. Men ni personer, inklusive seks partnere, blev tiltalt for at skabe 11 milliarder dollars i falske skattetab og fratage den amerikanske regering 2,5 milliarder dollars i skatteindtægter.
Efterfølgende blev mange af de firmaer, der havde hjulpet med at sælge disse skattely, sagsøgt af kunder, som skulle betale IRS efterskat og bøder. Investorer, der sagsøgte Deutsche Bank, afslørede, at den havde hjulpet 2.100 kunder med at unddrage skat og rapporterede om mere end 29 milliarder dollars i svigagtige skattetab mellem 1996 og 2002. Den indrømmede kriminelle handlinger i 2010 og nøjedes med 553,6 millioner dollars.
Højdepunkter
De virksomheder, der var involveret i skatteskandalerne, skulle betale millioner af dollars i erstatning.
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) var et skatteunddragelsesprodukt, som blev tilbudt af revisionsfirmaet KPMG.
Disse regnskabsordninger ville skabe shell-selskaber og registrere falske transaktioner og investeringer, der ville resultere i tab. Disse tab blev brugt til at udligne et selskabs overskud, hvilket resulterede i et lavere beløb i skyldig skat.
OPIS var en af mange skatteundgåelsesordninger, der blev tilbudt af revisionsfirmaer i 1990'erne.
Internal Revenue Service (IRS) gjorde til sidst disse skatteordninger ulovlige, da de ikke tjente andet formål end at sænke skatterne og frarøvede regeringen skatteindtægter.
