Offshore-portfoliosijoitusstrategia (OPIS)
Mikä oli offshore-portfoliosijoitusstrategia (OPIS)?
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) oli väärinkäytöksinen veronkiertojärjestelmä, jonka KPMG, yksi neljän suuresta tilitoimistosta, myi vuosina 1997–2001. Tämä oli aikaa, jolloin petolliset verosuojat olivat yleistyneet maailmanlaajuisesti rahoituspalvelualalla. OPIS oli yksi monista tilitoimistojen tarjoamista veronkiertotuotteista.
Offshore-portfoliosijoitusstrategian (OPIS) ymmärtäminen
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) käytti sijoitusswapeja ja shell -yrityksiä Caymansaarilla luodakseen väärennettyjä kirjanpitotappioita, joita käytettiin laillisten veronalaisten tulojen verojen hyvittämiseen ja IRS:n pettämiseen. Jotkut näistä väärennetyistä kirjanpitotappioista olivat huomattavasti suuremmat kuin todellinen taloudellinen tappio.
Monet verosuojat perustuivat laillisiin verosuunnittelutekniikoihin. Mutta niistä tuli niin suurta bisnestä, että IRS aloitti tukahduttamisen väärinkäyttöön verosuojaa ja niiden yhä monimutkaisempia rakenteita vastaan, mikä oli riistänyt Yhdysvaltain hallitukselta 85 miljardia dollaria vuosina 1989-2003, hallituksen tilivelvollisuusviraston mukaan.
Offshore-salkkusijoitusstrategian (OPIS) suunnittelu
Tilintarkastusyrityksiä harjoittavat tilitoimistot aiheuttivat taloudellisia tappioita käyttämällä erilaisia kirjanpitokäytäntöjä. Näitä tappioita käytettiin sitten todellisten liikevoittojen tai myyntivoittojen korvaamiseen,. mikä johti alhaisempaan raportoituun voittoon ja siten pienempään verotukseen.
Jos yritys esimerkiksi raportoi 20 000 $ voitosta ennen veroja ja joutuisi maksamaan 10 % veroa näistä voitoista, se olisi velkaa $ 2 000 ($ 20 000 x 10 %) ja sen voitto verojen jälkeen olisi $ 18 000 ($ 20 000 - $ 2 000). Nyt, jos tilitoimisto pystyisi aiheuttamaan ylimääräisiä tappioita väärien kirjanpitokäytäntöjen avulla, esimerkiksi 5 000 dollarin verran, yrityksen voitto ennen veroja olisi 15 000 dollaria 20 000 dollarin sijaan.
Vero, jonka yritys nyt maksaisi, olisi 1 500 dollaria (15 000 dollaria x 10 %), mikä on 500 dollaria (2 000 - 1 500 dollaria) vähemmän kuin mitä heidän laillisesti pitäisi maksaa. Tämä oli 500 dollaria, joka ryöstettiin hallitukselta ja lisättiin sen taskuihin tai tilitoimiston taskuihin, jos yritys ei ollut tietoinen petoksesta, mitä monissa tapauksissa he eivät olleet, mikä johti verojen maksamiseen. velkaa.
Tapa, jolla tilitoimisto harjoittaisi tätä veronkiertojärjestelmää, oli perustamalla shell-yhtiö. Shell-yhtiö kirjasi erilaisia transaktioita ja sijoituksia, jotka kaikki johtaisivat tappioihin. Nämä tappiot eivät tietenkään olleet todellisia, koska liiketoimet ja sijoitukset eivät olleet todellisia. Näitä väärennettyjä tappioita käytettiin sitten kompensoimaan yrityksen todellisia voittoja.
KPMG-Deutsche Bank Tax Shelter -skandaali
IRS julisti OPIS:n ja vastaavat verosuojat virallisesti laittomiksi vuosina 2001–2002, koska niillä ei ollut muuta laillista taloudellista tarkoitusta kuin verojen alentaminen. Sähköpostiviestit osoittivat kuitenkin, että KPMG oli myöhemmin keskustellut uusien kielletyn version kaltaisten turvakotien myymisestä ja että he epäonnistuivat yhteistyössä tutkijoiden kanssa.
Yhdysvaltain senaatin pysyvä tutkintakomitea aloitti tutkimuksen vuonna 2002. Sen raportissa marraskuussa 2003 todettiin, että useat maailmanlaajuiset pankit ja tilitoimistot olivat edistäneet väärinkäyttöä ja laittomia verosuojaa. KPMG:n OPIS-tuotteiden lisäksi se nosti esiin Deutsche Bankin Custom Adjustable Rate Debt Structure (CARDS) ja Wachovia Bankin Foreign Leverage Investment Program (FLIP) -tuotteet. Pankit, kuten Deutsche Bank, HVB, UBS ja NatWest, olivat antaneet lainoja auttaakseen transaktioiden järjestämistä.
Vuonna 2002 PricewaterhouseCoopers pääsi sovintoon julkistamattomasta summasta IRS:n kanssa, kun taas Ernst & Young sai päätökseen 123 miljoonan dollarin sovintoratkaisunsa vuonna 2013. Sillä välin KPMG myönsi lainvastaisen toiminnan ja maksoi 456 miljoonan dollarin sakon vuonna 2005. Osa sovintoratkaisusta Attorney Kenraali Alberto Gonzales neuvotteli oli KPMG:n lupaus pysyä poissa verosuojaliiketoiminnasta. Mutta yhdeksän henkilöä, mukaan lukien kuusi kumppania, joutui aiheuttamaan 11 miljardin dollarin vääriä verotappioita ja riistämään Yhdysvaltain hallitukselta 2,5 miljardia dollaria verotuloja.
Myöhemmin asiakkaat, jotka joutuivat maksamaan IRS:lle takaisin verot ja sakot, haastoivat monia yrityksiä, jotka olivat auttaneet myymään näitä verosuojia. Deutsche Bankin oikeuteen haastaneet sijoittajat paljastivat, että se oli auttanut 2 100 asiakasta kiertämään veroja ja raportoinut yli 29 miljardin dollarin petollisista verotappioista vuosina 1996–2002. Se myönsi rikolliset väärinkäytökset vuonna 2010 ja sovittiin 553,6 miljoonasta dollarista.
##Kohokohdat
Veroskandaaleihin osallistuneet yritykset joutuivat maksamaan miljoonia dollareita vahingonkorvauksia.
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) oli tilitoimisto KPMG:n tarjoama veronkiertotuote.
Näillä kirjanpitojärjestelmillä syntyisi kuoriyrityksiä ja kirjattaisiin väärennettyjä liiketoimia ja investointeja, jotka johtaisivat tappioihin. Näillä tappioilla katettiin yrityksen voittoja, mikä johti pienempään verovelkaan.
OPIS oli yksi monista tilitoimistojen tarjoamista veronkiertojärjestelmistä 1990-luvulla.
Internal Revenue Service (IRS) teki näistä verojärjestelmistä lopulta laittomia, koska niillä ei ollut muuta tarkoitusta kuin alentaa veroja ja ryöstää hallitukselta verotuloja.
