Strategi Pelaburan Portfolio Luar Pesisir (OPIS)

Apakah Strategi Pelaburan Portfolio Luar Pesisir (OPIS)?

Strategi Pelaburan Portfolio Luar Pesisir (OPIS) ialah skim pengelakan cukai kesat yang dijual oleh KPMG, salah satu firma perakaunan Empat Besar,. antara tahun 1997 hingga 2001. Ini adalah masa apabila pusat perlindungan cukai penipuan telah berkembang merentasi industri perkhidmatan kewangan global. OPIS ialah salah satu daripada banyak produk pengelakan cukai yang ditawarkan oleh firma perakaunan.

Memahami Strategi Pelaburan Portfolio Luar Pesisir (OPIS)

Strategi Pelaburan Portfolio Luar Pesisir (OPIS) menggunakan swap pelaburan dan syarikat shell di Kepulauan Cayman untuk mencipta kerugian perakaunan palsu yang digunakan untuk mengimbangi cukai ke atas pendapatan bercukai yang sah dan menipu Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Sebahagian daripada kerugian perakaunan palsu ini adalah lebih ketara daripada kerugian kewangan sebenar.

Banyak tempat perlindungan cukai adalah berdasarkan teknik perancangan cukai yang sah. Tetapi mereka menjadi perniagaan yang begitu besar sehingga IRS memulakan tindakan keras terhadap tempat perlindungan cukai yang kesat dan strukturnya yang semakin kompleks, yang telah melucutkan kerajaan AS sebanyak $85 bilion antara 1989 dan 2003, menurut Pejabat Akauntabiliti Kerajaan.

Reka Bentuk Strategi Pelaburan Portfolio Luar Pesisir (OPIS)

Firma perakaunan yang mengaudit syarikat mencipta kerugian kewangan menggunakan pelbagai amalan perakaunan. Kerugian ini kemudiannya digunakan untuk mengimbangi keuntungan sebenar daripada operasi atau daripada keuntungan modal,. menghasilkan keuntungan yang dilaporkan lebih rendah dan oleh itu jumlah yang lebih rendah dikenakan cukai.

Contohnya, jika syarikat melaporkan keuntungan sebelum cukai $20,000 dan terpaksa membayar cukai 10% ke atas keuntungan tersebut, mereka akan berhutang $2,000 ($20,000 x 10%) dan keuntungan mereka selepas cukai ialah $18,000 ($20,000 - $2,000). Sekarang, jika syarikat perakaunan dapat menjana kerugian tambahan melalui amalan perakaunan palsu, katakan, dalam jumlah $5,000, keuntungan syarikat sebelum cukai ialah $15,000 dan bukannya $20,000.

Cukai yang syarikat akan bayar sekarang ialah $1,500 ($15,000 x 10%), iaitu $500 ($2,000 - $1,500) kurang daripada apa yang sepatutnya mereka bayar secara sah. Ini ialah $500 yang telah dirompak daripada kerajaan dan dimasukkan ke dalam poketnya, atau ke dalam poket firma perakaunan jika syarikat itu tidak menyedari amalan penipuan itu, yang dalam banyak kes tidak, mengakibatkan pembayaran cukai balik . berhutang.

Cara firma perakaunan menjalankan skim pengelakan cukai ini adalah melalui penciptaan syarikat shell. Syarikat shell akan merekodkan pelbagai urus niaga dan pelaburan, semua itu akan mengakibatkan kerugian. Kerugian ini sudah tentu tidak benar kerana urus niaga dan pelaburan adalah tidak benar. Kerugian palsu ini kemudiannya digunakan untuk mengimbangi keuntungan sebenar syarikat.

Skandal Tempat Perlindungan Cukai KPMG-Deutsche Bank

IRS secara rasmi mengisytiharkan OPIS dan tempat perlindungan cukai yang serupa sebagai menyalahi undang-undang pada 2001-2002, kerana mereka tidak mempunyai tujuan ekonomi yang sah selain daripada mengurangkan cukai. Walau bagaimanapun, mesej e-mel menunjukkan bahawa KPMG kemudiannya membincangkan penjualan tempat perlindungan baharu yang serupa dengan versi yang dilarang dan mereka gagal bekerjasama dengan penyiasat.

Jawatankuasa Kecil Tetap Senat AS mengenai Penyiasatan memulakan penyiasatan pada tahun 2002. Laporannya, pada November 2003, mendapati bahawa banyak bank global dan firma perakaunan telah mempromosikan tempat perlindungan cukai yang kesat dan haram. Bersama-sama dengan produk OPIS KPMG, ia memilih Struktur Hutang Kadar Boleh Laras Tersuai Deutsche Bank (CARDS) dan produk Program Pelaburan Leveraj Asing (FLIP) Wachovia Bank. Bank-bank seperti Deutsche Bank, HVB, UBS dan NatWest telah menyediakan pinjaman untuk membantu mengatur urus niaga.

Pada tahun 2002, PricewaterhouseCoopers mencapai penyelesaian untuk jumlah yang tidak didedahkan dengan IRS manakala Ernst & Young memuktamadkan penyelesaian $123 juta mereka pada tahun 2013. Sementara itu, KPMG akhirnya mengakui kelakuan yang menyalahi undang-undang dan membayar denda $456 juta pada tahun 2005. Sebahagian daripada penyelesaian Peguamcara Jeneral Alberto Gonzales berunding adalah janji KPMG untuk mengelak daripada perniagaan perlindungan cukai. Tetapi sembilan individu, termasuk enam rakan kongsi, telah ditentukan kerana mencipta kerugian cukai palsu sebanyak $11 bilion dan melucutkan hasil cukai kerajaan AS sebanyak $2.5 bilion.

Selepas itu, banyak firma yang telah membantu menjual tempat perlindungan cukai ini telah disaman oleh pelanggan yang terpaksa membayar balik cukai dan penalti IRS. Pelabur yang menyaman Deutsche Bank mendedahkan bahawa ia telah membantu 2,100 pelanggan mengelak cukai, melaporkan lebih daripada $29 bilion kerugian cukai penipuan antara 1996 dan 2002. Ia mengakui salah laku jenayah pada 2010 dan membayar $553.6 juta.

##Sorotan

Syarikat yang terlibat dalam skandal cukai terpaksa membayar berjuta-juta dolar sebagai ganti rugi.
Strategi Pelaburan Portfolio Luar Pesisir (OPIS) ialah produk pengelakan cukai yang ditawarkan oleh firma perakaunan, KPMG.
Skim perakaunan ini akan mewujudkan syarikat shell dan merekodkan transaksi dan pelaburan palsu yang akan mengakibatkan kerugian. Kerugian ini digunakan untuk mengimbangi keuntungan syarikat, menyebabkan jumlah cukai terhutang yang lebih rendah.
OPIS adalah salah satu daripada banyak skim pengelakan cukai yang ditawarkan oleh firma perakaunan pada tahun 1990-an.
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) akhirnya menjadikan skim cukai ini menyalahi undang-undang, kerana ia tidak mempunyai tujuan kecuali menurunkan cukai dan merompak hasil cukai kerajaan.