योग्यता स्वभाव

एक योग्यता स्वभाव क्या है?

क्वालिफाइंग स्वभाव से तात्पर्य स्टॉक की बिक्री, हस्तांतरण या विनिमय से है जो अनुकूल कर उपचार के लिए योग्य है। व्यक्ति आमतौर पर इस प्रकार के स्टॉक को एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ), या एक योग्य कर्मचारी स्टॉक सीके खरीद योजना (ईएसपीपी) के माध्यम से प्राप्त करते हैं । एक योग्य ESPP को लागू होने से पहले शेयरधारक की मंजूरी की आवश्यकता होती है। इसके अलावा, सभी योजना सदस्यों को योजना में समान अधिकार होने चाहिए ।

क्वालिफाइंग स्वभाव कैसे काम करता है

एक योग्यता स्वभाव होने के लिए, कर्मचारी को स्टॉक का प्रयोग करने के कम से कम एक वर्ष बाद, और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) दिए जाने के दो साल बाद, या ईएसपीपी की पेशकश की अवधि की शुरुआत के दो साल बाद अपनी स्थिति को बेचना चाहिए ।

उदाहरण के लिए, मान लें कि कैथी के आईएसओ विकल्प 20 सितंबर, 2018 को दिए गए थे, और वह 20 सितंबर, 2019 को उनका प्रयोग करती है। इस परिदृश्य में, कैथी को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करने से पहले 20 सितंबर, 2020 तक इंतजार करना होगा।

क्वालिफाइंग स्वभाव के लिए पूंजीगत लाभ उपचार विकल्प के स्टॉक के व्यायाम मूल्य और बाजार मूल्य जिस पर स्टॉक बेचा गया था, के बीच अंतर द्वारा दर्शाए गए बिक्री की मात्रा पर लागू होता है। उदाहरण के लिए, यदि टिम $ 10 प्रति शेयर पर 1,000 आईएसओ विकल्प का प्रयोग करता है, और उन्हें $ 30 प्रति शेयर के लिए बेचता है, तो वह परिणामस्वरूप $ 20,000 ($ 20 x 1000 शेयर) के पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करेगा ।

गैर-सांविधिक स्टॉक विकल्प (एनएसओ) पूंजीगत लाभ कर उपचार के लिए योग्य नहीं हैं और सामान्य आय दरों पर कर लगाया जाता है। एक मुआवजा पैकेज जारी करना जिसमें आईएसओ और एक योग्य ईएसपीपी शामिल है, कंपनियों को शीर्ष स्तरीय कर्मियों को आकर्षित करने और बनाए रखने में मदद करता है। यह कंपनी के प्रबंधन और प्रमुख कर्मचारियों को अपने शेयरधारकों के साथ भी संरेखित करता है, क्योंकि वे सभी चाहते हैं कि कंपनी सफल हो और अपने शेयर की कीमत बढ़ाए।

कुछ कंपनियां आईएसओ की पेशकश नहीं करती हैं, क्योंकि गैर-सांविधिक (या गैर-योग्य) विकल्प योजनाओं के विपरीत, जब विकल्प का प्रयोग किया जाता है तो कंपनी के लिए कोई कर कटौती नहीं होती है ।

विशेष ध्यान

"सौदा तत्व" एक विकल्प को संदर्भित करता है जिसे मौजूदा बाजार मूल्य से नीचे प्रयोग किया जा सकता है, जो कर्मचारी को तत्काल लाभ प्रदान करता है। एक कर्मचारी जो एक गैर-सांविधिक विकल्प का प्रयोग करता है, उसे अर्जित आय के रूप में सौदेबाजी के तत्व की रिपोर्ट करनी चाहिए, जो आयकर के अधीन है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि आईएसओ रखने वाले कर्मचारियों को अपने शेयर बेचने तक सौदेबाजी तत्व की रिपोर्ट करने के लिए अनिवार्य नहीं है ।

सौदेबाजी के तत्व को सामान्य आय के रूप में सूचित किया जाता है यदि शेयरों को प्रयोग के तुरंत बाद बेच दिया गया था (एक अयोग्य स्वभाव)। इसके विपरीत, सौदेबाजी तत्व को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में रिपोर्ट किया जाता है यदि बिक्री को विकल्पों का प्रयोग करने के एक वर्ष बाद और अनुदान तिथि (योग्यता स्वभाव) के दो साल बाद निष्पादित किया गया था ।

एनएसओ के लिए सौदेबाजी का तत्व एक व्यक्ति की वैकल्पिक न्यूनतम कर योग्य आय में जोड़ा जाता है, जिसमें एक फ्लैट कर होता है, जिसका मतलब यह सुनिश्चित करना है कि हर कोई कर न्यूनतम करने की रणनीतियों के बावजूद करों के अपने उचित हिस्से का भुगतान करता है ।

योग्यता वितरण बनाम अयोग्य वितरण

एक अयोग्य वितरण एक आईएसओ या ईएसपीपी से प्राप्त शेयरों की बिक्री या विनिमय है, जो होल्डिंग अवधि पूरी होने से पहले है। आईएसओ होल्डिंग अवधि अभ्यास तिथि से एक वर्ष और अनुदान तिथि से दो वर्ष या ईएसपीपी की पेशकश की तारीख से दो वर्ष है। अयोग्य स्वभाव में प्राप्त लाभ या हानि पर उच्च दर से कर लगाया जाता है

यदि ईएसपीपी या आईएसओ शेयर एक योग्य स्वभाव में बेचे जाते हैं, तो सौदे की राशि पर पूंजीगत लाभ दर पर कर लगाया जाता है। अयोग्यता के स्वभाव को आयकर दर पर दर्ज किया जाता है, जो आम तौर पर पूंजीगत लाभ कर से अधिक होता है ।

हाइलाइट्स

• क्वालिफाइंग डिस्पोजल में शामिल शेयरों को पारंपरिक रूप से एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना (ईएसपीपी), या एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) के माध्यम से हासिल किया जाता है।

• एक योग्य स्वभाव स्टॉक की बिक्री या हस्तांतरण है जो अनुकूल कर उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करता है।

• ईएसपीपी और आईएसओ का उपयोग कंपनियों द्वारा प्रतिभाशाली कर्मियों को आकर्षित करने और बनाए रखने के लिए किया जाता है।

• गैर-सांविधिक स्टॉक विकल्प (एनएसओ) पूंजीगत लाभ कर उपचार के लिए योग्य नहीं हैं और सामान्य आय दरों पर कर लगाया जाता है ।