Pelupusan Kelayakan

Apakah Pelupusan Kelayakan?

Pelupusan yang layak merujuk kepada penjualan, pemindahan atau pertukaran stok yang layak untuk layanan cukai yang menggalakkan. Individu biasanya memperoleh jenis saham ini melalui pilihan saham insentif (ISO), atau melalui pelan pembelian stok pekerja (ESPP) yang berkelayakan. ESPP yang layak memerlukan kelulusan pemegang saham sebelum ia dilaksanakan. Tambahan pula, semua ahli pelan mesti mempunyai hak yang sama dalam pelan tersebut

Cara Kelayakan Berfungsi

Untuk menjadi pelupusan yang layak, pekerja mesti menjual jawatan mereka sekurang-kurangnya satu tahun selepas menggunakan saham, dan dua tahun selepas opsyen saham insentif (ISO) diberikan, atau dua tahun selepas permulaan tempoh penawaran ESPP .

Sebagai contoh, katakan pilihan ISO Cathy telah diberikan pada 20 September 2018 dan dia melaksanakannya pada 20 September 2019. Dalam senario ini, Cathy mesti menunggu sehingga 20 September 2020, sebelum dia boleh melaporkan keuntungan modal jangka panjang.

Layanan keuntungan modal untuk pelupusan yang layak digunakan pada jumlah jualan yang diwakili oleh perbezaan antara harga pelaksanaan saham opsyen dan harga pasaran di mana saham itu dijual. Sebagai contoh, jika Tim menggunakan 1,000 pilihan ISO pada $10 sesaham, dan menjualnya pada harga $30 sesaham, dia akan melaporkan keuntungan modal sebanyak $20,000 ($20 x 1000 saham).

Opsyen saham bukan berkanun (NSO) tidak layak untuk layanan cukai keuntungan modal dan dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa . Ia juga menyelaraskan pengurusan syarikat dan pekerja utama dengan pemegang sahamnya, kerana mereka semua mahu syarikat itu berjaya dan meningkatkan harga sahamnya.

Sesetengah syarikat tidak menawarkan ISO, kerana bertentangan dengan pelan opsyen bukan berkanun (atau tidak berkelayakan), tiada potongan cukai untuk syarikat apabila opsyen dilaksanakan .

Pertimbangan Khas

“Elemen tawar-menawar” merujuk kepada pilihan yang boleh dilaksanakan di bawah harga pasaran semasa, yang memberikan pekerja keuntungan segera. Pekerja yang melaksanakan pilihan bukan berkanun mesti melaporkan elemen tawar-menawar sebagai pendapatan yang diperoleh, yang tertakluk kepada cukai pendapatan. Perlu diingatkan bahawa pekerja yang memegang ISO tidak diberi mandat untuk melaporkan elemen tawar-menawar, sehingga selepas mereka menjual saham mereka .

Elemen tawar-menawar dilaporkan sebagai pendapatan biasa jika saham itu dijual serta-merta selepas ia dilaksanakan (pelupusan hilang kelayakan). Sebaliknya, elemen tawar-menawar dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika penjualan telah dilaksanakan satu tahun selepas melaksanakan pilihan, dan dua tahun selepas tarikh pemberian (pelupusan kelayakan).

Elemen tawar-menawar untuk NSO ditambah kepada pendapatan bercukai minimum alternatif individu, yang mempunyai cukai rata yang bertujuan untuk memastikan semua orang membayar bahagian cukai mereka yang saksama walaupun terdapat strategi pengurangan cukai .

Pengagihan Kelayakan lwn. Pengedaran Kelayakan

Pengedaran hilang kelayakan ialah penjualan atau pertukaran saham yang diterima daripada ISO atau ESPP sebelum tempoh pegangan dipenuhi. Tempoh pegangan ISO ialah satu tahun dari tarikh pelaksanaan dan dua tahun dari tarikh pemberian atau dua tahun dari tarikh tawaran ESPP. Keuntungan atau kerugian yang direalisasikan dalam pelupusan kehilangan kelayakan dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi

Jika saham ESPP atau ISO dijual dalam pelupusan yang layak, amaun tawar-menawar dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal. Pelupusan yang hilang kelayakan direkodkan pada kadar cukai pendapatan,. yang biasanya lebih tinggi daripada cukai keuntungan modal .

Sorotan

Saham yang terlibat dalam pelupusan yang layak secara tradisinya diperoleh melalui pelan pembelian saham pekerja (ESPP), atau melalui pilihan saham insentif (ISO).
Pelupusan yang layak ialah penjualan atau pemindahan stok yang layak untuk layanan cukai yang menggalakkan.
ESPP dan ISO digunakan oleh syarikat untuk menarik dan mengekalkan kakitangan berbakat.
Opsyen saham bukan berkanun (NSO) tidak layak untuk rawatan cukai keuntungan modal dan dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa .