Bölüm 1231 Özellik

Bölüm 1231 Özelliği Nedir?

Bölüm 1231 özelliği, ABD İç Gelir Yasası'nın 1231. bölümü tarafından tanımlanan bir mülk türüdür. Bölüm 1231 mülkü, bir yıldan uzun bir süredir elde tutulan gerçek veya amortismana tabi ticari mülktür.

Bölüm 1231, bir mülkün satışından elde edilen kazanç, normal gelir oranına kıyasla daha düşük sermaye kazançları vergisi oranında vergilendirilir. Satılan mülk bir yıldan daha kısa bir süre elde tutulduysa, 1231 kazancı uygulanmaz.

Bölüm 1231 mülklerinin örnekleri arasında binalar, makineler, arazi, kereste ve diğer doğal kaynaklar, hasat edilmemiş mahsuller, sığırlar, çiftlik hayvanları ve en az bir yaşında olan özel mülkler sayılabilir. Bununla birlikte, bölüm 1231 mülkiyeti, kümes hayvanları ve diğer belirli hayvanları, patentleri, buluşları ve müşterilere satış için elde tutulan mallar gibi envanteri içermez.

Bölüm 1231 Özelliğini Anlama

Genel olarak konuşursak, Bölüm 1231'in tanımına uyan mülk kazançları, düzeltilmiş amortisman esasından ve tutarından fazlaysa,. gelir sermaye kazancı olarak sayılır ve sonuç olarak, normal gelirden daha düşük bir oranda vergilendirilir.

Ancak, zararlar, normal bir zarar olarak sınıflandırılan, bölüm 1231 mülk üzerine kaydedildiğinde, gelirlerinden %100 indirilebilir. Normal olarak, eğer gelir sermaye kazancı olarak nitelendirilirse, vergi yılı için sadece 3.000 $'a kadar indirilebilecek herhangi bir zarar da olacaktır ve bu rakamı aşan herhangi bir zarar bir sonraki yıl elde edilecektir. Bölüm 1231 yasası bunu yapar, bu nedenle vergi mükellefleri ve işletme sahipleri her iki dünyanın da en iyisini elde eder.

Bölüm 1231 İşlemlerine İlişkin Örnekler

Aşağıdakiler IRS düzenlemeleri kapsamında 1231 işlem olarak kabul edilir:

Kayıplar ve hırsızlıklar – Bir yıldan fazla bir süredir bir mülkünüz varsa ve hırsızlık veya zayiattan (beklenmedik veya nadir bir olaydan kaynaklanan kayıp veya hasar) olumsuz etkileniyorsa.
Kınamalar – Bir mülk bir yıldan fazla tutulduysa ve ticaret veya işle ilgili sermaye varlığı olarak tutulduysa.
Amortismana tabi gayrimenkul, kişisel mülkün satışı veya takası - Mülk bir yıldan fazla bir süredir elde tutulmuşsa ve ticarette veya bir işte kullanılmışsa (genellikle kira veya telif yoluyla gelir elde ediyorsa ).
Satılan veya takas edilen özel mülkler - Bir yıl süreyle elde tutulduysa ve ticarette veya işletmede kullanıldıysa.
Satılan veya takas edilen sığır ve atlar - İki yıl süreyle elde tutulur ve süt, damızlık, üreme veya spor amaçlı kullanılırsa.
Satılan veya takas edilen hasat edilmemiş mahsuller - Bir yıl boyunca elde tutulduktan sonra satıldıysa, takas edildiyse veya gönülsüz olarak dönüştürülürse ve daha sonra hiçbir şekilde geri alınmazsa.
Kereste, kömür veya demir cevherinin elden çıkarılması veya kesilmesi – Satış olarak değerlendiriliyorsa.

Bölüm 1231 özelliği, bölüm 1245 özelliği ve bölüm 1250 özelliği ile ilgilidir. Bölüm 1231, form 4797'deki 1245 ve 1250 bölümlerinin tanımlarına uyan mülk kazanç ve kayıplarının vergi muamelesini tanımlar.

Bölüm 1245 Özellik

Bölüm 1245 özelliği, yapı belirli bir kullanımın streslerini ve taleplerini karşılamak üzere özel olarak tasarlanmadıkça binaları veya yapısal bileşenleri içeremez ve başka herhangi bir kullanım için kullanılamaz, bu durumda mülkle yakından ilişkili olarak kabul edilebilir. evler. Bölüm 1245 mülk, amortismana tabi veya amortismana tabi herhangi bir varlıktır ve Yayın 544 (2018), Satışlar ve Varlıkların Diğer Elden Çıkarılması'ndaki aşağıdaki açıklamalardan herhangi birini karşılayan herhangi bir varlıktır:

Kişisel mülkiyet - Genel olarak gayrimenkul dışındaki mülk olarak tanımlanır
Diğer maddi mülkler - Bu, hizmetlerin üretiminde, çıkarılmasında veya döşenmesinde kilit rol oynayan makine veya tesislerin yanı sıra belirli araştırma tesislerini veya değiştirilebilir malların toplu depolama tesisini içerir. Bu, ekipman deposu olarak dahil edilen binaları içermez, ancak malların paketlenmeden ve taşınmadan önce geçici olarak depolandığı bir tesisi de kapsayabilir.
Yalnızca tarım veya bahçecilik amacıyla inşa edilmiş tek amaçlı yapılar - Bu, bir ahır içermez, ancak siloları veya tahıl depolama ambarlarını içerir.
Binalar ve bu binaların yapısal bileşenleri hariç, petrol veya petrolün birincil ürünlerini depolamak ve dağıtmak için kullanılan tesisler.

Bölüm 1245 Mülkiyet Kazançlarına İlişkin Vergi Muamelesi

Bölüm 1245 mülkünün satışı, mülk üzerindeki amortisman veya amortisman tutarından azsa veya mülkün tasarrufundan elde edilen kazançlar orijinal maliyetten düşükse, kazançlar normal gelir olarak kaydedilir ve bu şekilde vergilendirilir. Bölüm 1245 mülkünün tasarrufundan elde edilen kazanç bu orijinal maliyetten daha büyükse, bu kazançlar sermaye kazancı olarak vergilendirilir.

Bölüm 1245 mülkü benzer bir takas yoluyla edinilmişse, borsada kullandığınız mülk üzerinde talep ettiğiniz tutarlar, 1245. bölüm mülkünün önceki sahibinin talep ettiği tutarlar gibi, amortisman veya amortisman tutarına dahil edilir. düzeltilmiş baz, kendinize referans olarak kullanılmıştır.

Bölüm 1250 Mülk

IRS, bölüm 1250 mülkünü, amortisman ödeneğine tabi olan arazi ve binalar gibi tüm gayrimenkuller ve ayrıca bir arazi veya bölüm 1250 mülkü olarak tanımlar.

Bölüm 1250 Mülkiyet Kazançlarına İlişkin Vergi Muamelesi

Bölüm 1245 mülkiyetinde olduğu gibi, bölüm 1250 mülkündeki kazançlar, mülkün amortismana tabi tuttuğu miktardan daha az veya ona eşitse normal gelir olarak nitelendirilir ve kazançlar amortismanı aşarsa, gelir sermaye kazancı olarak kabul edilir. Satışın yapıldığı yıl boyunca, amortisman geri alımı, mülkün satışının taksitli olarak yapılması halinde olağan gelir olarak vergilendirilir.

Tarih

1954 IRS Kanunu'nda 1231. bölüm tanıtılmış olsa da, amortismana tabi ve gayrimenkullerin yatırılmasından elde edilen kazançlara atıfta bulunan vergi kanununun içeriği, 1939'da bölüm 117(j)'de tanıtıldı.

Bölüm 1231 Mülkiyetin Gerçek Dünya Örneği

Diyelim ki bir bina 2 milyon dolara satın alındı ve ardından yenileme (klima ünitelerinin, pencerelerin ve yeni bir çatının güncellenmesi) şeklinde 10 yılda %50'lik bir amortisman oranıyla 2 milyon dolar daha konuldu. Diyelim ki bina 2 milyon dolar yatırıldıktan 10 yıl sonra 6 milyon dolara satıldı. Bu satıştan kaydedilen kazanç 2 $ değil 4 milyon $ olacaktır çünkü yenileme maliyeti defterlerde aktifleştirilecektir. Bu 4 milyon dolarlık satış, mülk, amortismana tabi tuttuğu miktardan daha fazla satıldığı için sermaye kazancı olarak vergilendirilecekti.

Öne Çıkanlar

Bölüm 1231 mülkü, bir yıldan uzun bir süredir elde tutulan gerçek veya amortismana tabi ticari mülktür.
Bölüm 1231 mülkü, ABD İç Gelir Yasası'nın 1231. bölümü tarafından tanımlanan bir mülk türüdür.
Bir mülkün satışından elde edilen 1231. madde kazancı, olağan gelir oranına kıyasla daha düşük sermaye kazançları vergisi oranında vergilendirilir.