Avsnitt 1231 Fastighet

Vad är sektion 1231 egendom?

Section 1231-egendom är en typ av egendom som definieras av avsnitt 1231 i US Internal Revenue Code. Sektion 1231 egendom är fast eller avskrivningsbar affärsegendom som innehas i mer än ett år.

En sektion 1231-vinst från försäljning av en fastighet beskattas med den lägre kapitalvinstskattesatsen jämfört med satsen för vanlig inkomst. Om den sålda fastigheten innehafts kortare tid än ett år, gäller inte 1231 års vinst.

Exempel på sektion 1231-fastigheter inkluderar byggnader, maskiner, mark, timmer och andra naturresurser, oskördade grödor, boskap, boskap och arrendeställen som är minst ett år gamla. Emellertid omfattar sektion 1231 egendom inte fjäderfä och vissa andra djur, patent, uppfinningar och inventarier - såsom varor som hålls för försäljning till kunder.

Förstå Section 1231 Property

I stort sett gäller att om vinster på fastighetsinredning 1231 § definition är mer än det justerade underlaget och avskrivningsbeloppet n,. räknas inkomsten som kapitalvinst och som ett resultat beskattas den med en lägre skattesats än vanlig inkomst.

Men när förluster registreras på sektion 1231 egendom där förlusten klassificeras som en vanlig förlust, är det 100% avdragsgill mot deras inkomst. Vanligtvis, om inkomst kvalificerades som kapitalvinst, så skulle eventuella förluster, som endast kan dras av upp till 3 000 USD för skatteåret, och eventuella förluster som överstiger denna siffra skulle komma fram under följande år. Sektion 1231 lagen gör det, så skattebetalare och företagare får det bästa av två världar.

Exempel på sektion 1231-transaktioner

Följande anses vara 1231 transaktioner enligt IRS-regler:

Olyckor och stölder - Om du har haft en egendom i mer än ett år och den påverkas negativt av stöld eller olycka (förlust eller skada från en oväntad eller sällsynt händelse).
Fördömanden - Om en fastighet innehafts i mer än ett år och innehas som en kapitaltillgång relaterad till handel eller affärsverksamhet.
Försäljning eller byte av fast egendom, lös egendom som är avskrivningsbar - Om egendomen innehafts i mer än ett år och använts i handel eller i en verksamhet (vanligtvis genererade intäkter via hyra eller royalty ).
Hyresrätter antingen sålda eller utbytta - Om de innehas i ett år och används i handel eller affärsverksamhet.
Nötkreatur och hästar som säljs eller byts ut - Om de hålls i två år och används för mjölk-, drag-, avel- eller sportändamål.
Oskördade grödor som säljs eller byts ut - Om de hålls i ett år och sedan säljs, byts ut eller omvandlas ofrivilligt och sedan inte återanskaffats på något sätt.
Avyttring eller kapning av timmer, kol eller järnmalm - Om det behandlas som en försäljning.

1231 § fastighet är relaterad till 1245 egendom och 1250 egendom. Avsnitt 1231 definierar den skattemässiga behandlingen av vinster och förluster av egendom som passar definitionerna i avsnitt 1245 och 1250 på blankett 4797.

Avsnitt 1245 Egendom

Sektion 1245 egendom kan inte omfatta byggnader eller strukturella komponenter såvida inte strukturen är utformad specifikt för att hantera påfrestningar och krav från en specifik användning, och kan inte användas för någon annan användning, i vilket fall den kan anses vara nära relaterad till fastigheten den hus. Section 1245-egendom är varje tillgång som är avskrivningsbar eller föremål för amortering och som uppfyller någon av följande beskrivningar i publikation 544 (2018), Försäljning och andra dispositioner av tillgångar:

Enskild egendom - Allmänt definierad som annan egendom än fast egendom
Annan materiell egendom - Detta skulle inkludera maskiner eller anläggningar som spelar en nyckelroll i produktion, utvinning eller tillhandahållande av tjänster, såväl som vissa forskningsanläggningar, eller en anläggning för bulklagring av fungibla varor. Hit räknas inte byggnader som ingår som förråd för inventarier men skulle kunna tänkas omfatta en anläggning som lagrade varor tillfälligt innan de packades och flyttades.
Strukturer för enstaka ändamål byggda endast för jordbruks- eller trädgårdsbruk - Detta inkluderar inte en ladugård men skulle inkludera silos eller spannmålsförvaringskärl.
Anläggningar som används för att lagra och distribuera petroleum eller primärprodukter av petroleum med undantag för byggnader och dessa byggnaders strukturella komponenter.

Skattebehandling på sektion 1245 fastighetsvinster

Om försäljningen av 1245 § egendom är mindre än avskrivningen på fastigheten, eller om vinsten vid avyttringen av fastigheten är mindre än den ursprungliga kostnaden, bokförs vinst som normalinkomst och beskattas som sådan. Om vinsten vid dispositionen av 1245 §-fastigheten är större än den ursprungliga kostnaden, beskattas dessa vinster som kapitalvinster.

Om sektion 1245-fastigheten förvärvades genom ett liknande byte, inkluderas de belopp som du yrkade på fastigheten du använde vid bytet i avskrivningsbeloppet, liksom de belopp som en tidigare ägare av 1245-egendomen yrkade om justerat underlag användes som referens till ditt eget.

Sektion 1250 Egendom

IRS definierar sektion 1250 egendom som all fast egendom, såsom mark och byggnader som är föremål för ersättning för värdeminskning, såväl som ett arrende av mark eller sektion 1250 egendom.

Skattebehandling på sektion 1250 fastighetsvinster

Ungefär som med sektion 1245 egendom, kvalificerar vinster på sektion 1250 egendom som vanlig inkomst om de är mindre än eller lika med det belopp som egendomen har avskrivits, och vinsterna överstiger avskrivningen, då behandlas inkomsten som kapitalvinst. Under försäljningsåret är avskrivningsåtervinning skattepliktig som vanlig inkomst om försäljningen av fastigheten sker i avbetalningsmetod.

##Historia

Medan sektion 1231 infördes i 1954 års IRS-kod, infördes 1939 innehållet i skattelagen som avser vinster som erhålls vid deponering av avskrivningsbar och fast egendom i sektion 117(j).

Real World Exempel på Section 1231 Property

Låt oss säga att en byggnad köps för 2 miljoner USD och sedan har ytterligare 2 miljoner USD insatt i form av renovering (uppdatering av A/C-enheter, fönster och ett nytt tak) med en amorteringsgrad på 50 % över 10 år. Så låt oss säga att 10 år efter att byggnaden hade lagt in 2 miljoner dollar i den så säljs den till ett pris av 6 miljoner dollar. De registrerade vinsterna på den försäljningen skulle vara 4 miljoner USD, inte 2 USD eftersom kostnaden för renovering skulle aktiveras i bokföringen. Den försäljningen på 4 miljoner dollar skulle beskattas som kapitalvinst eftersom fastigheten såldes för mer än det belopp som den hade avskrivits.

##Höjdpunkter

Section 1231 egendom är fast eller avskrivningsbar affärsegendom som innehas i mer än ett år.
Section 1231-egendom är en typ av egendom som definieras av avsnitt 1231 i US Internal Revenue Code.
En sektion 1231-vinst vid försäljning av en fastighet beskattas med den lägre kapitalvinstskattesatsen jämfört med satsen för vanlig inkomst.