Seksjon 1231 Eiendom
Hva er seksjon 1231-eiendom?
Seksjon 1231-eiendom er en type eiendom, definert av seksjon 1231 i US Internal Revenue Code. Seksjon 1231 eiendom er fast eller avskrivbar forretningseiendom holdt i mer enn ett år.
En seksjon 1231-gevinst ved salg av en eiendom beskattes med den lavere gevinstskattesatsen kontra satsen for alminnelig inntekt. Dersom den solgte eiendommen ble holdt i mindre enn ett år, gjelder ikke 1231-gevinsten.
Eksempler på seksjon 1231-eiendommer inkluderer bygninger, maskineri, land, tømmer og andre naturressurser, uhøstede avlinger, storfe, husdyr og leiegårder som er minst ett år gamle. Seksjon 1231-eiendom inkluderer imidlertid ikke fjærfe og visse andre dyr, patenter, oppfinnelser og inventar – for eksempel varer holdt for salg til kunder.
Forstå Seksjon 1231 Eiendom
Grovt sett, hvis gevinst på eiendomsinnredning § 1231s definisjon er mer enn justert grunnlag og avskrivningsbeløp , regnes inntekten som kapitalgevinst, og som følge av dette beskattes den med en lavere sats enn alminnelig inntekt.
Men når tap er registrert på seksjon 1231 eiendom der tapet er klassifisert som et ordinært tap, er det 100 % fradragsberettiget mot deres inntekt. Vanligvis, hvis inntekt ble kvalifisert som kapitalgevinst, så ville tap, som bare kan trekkes fra opptil $3000 for skatteåret, og eventuelle tap utover dette tallet ville bli oppnådd i det påfølgende året. Seksjon 1231-loven gjør det, slik at skattebetalere og bedriftseiere får det beste fra begge verdener.
Eksempler på seksjon 1231-transaksjoner
Følgende regnes som 1231 transaksjoner i henhold til IRS-regelverket:
– Skader og tyverier – Hvis du har holdt en eiendom i mer enn ett år og den er negativt påvirket av tyveri eller havari (tap eller skade fra en uventet eller sjelden hendelse).
Kondemneringer - Hvis en eiendom ble holdt i mer enn ett år, og holdt som en kapitaleiendel knyttet til handel eller virksomhet.
Salg eller bytte av fast eiendom, løsøre som er avskrivningsberettiget - Hvis eiendommen ble holdt i mer enn ett år og ble brukt i handel eller i en virksomhet (vanligvis genererer inntekter via husleie eller royalties ).
Leieplasser enten solgt eller byttet - Hvis de holdes i et år og brukes i handel eller forretning.
Storfe og hester selges eller byttes - hvis de holdes i to år og brukes til meieri, trekk, avl eller sportsformål.
Uhøstede avlinger selges eller byttes - Hvis de holdes i ett år og deretter selges, byttes eller konverteres ufrivillig og deretter ikke erverves igjen på noen måte.
Avhending eller kapping av tømmer, kull eller jernmalm - Hvis det behandles som et salg.
Seksjon 1231 eiendom er knyttet til seksjon 1245 eiendom og seksjon 1250 eiendom. Seksjon 1231 definerer skattebehandlingen som gevinster og tap av eiendom som passer til definisjonene i seksjonene 1245 og 1250 på skjema 4797.
Seksjon 1245 Eiendom
Seksjon 1245-eiendom kan ikke omfatte bygninger eller konstruksjonskomponenter med mindre strukturen er utformet spesielt for å håndtere påkjenningene og kravene til en bestemt bruk, og kan ikke brukes til annen bruk, i så fall kan den anses som nært knyttet til eiendommen den hus. Seksjon 1245-eiendom er enhver eiendel som er avskrivbar eller gjenstand for amortisering og oppfyller noen av følgende beskrivelser i Publikasjon 544 (2018), Sales and Other Dispositions of Assets:
Personlig eiendom - Generelt definert som annen eiendom enn fast eiendom
Annen materiell eiendom - Dette vil inkludere maskineri eller anlegg som spiller en nøkkelrolle i produksjon, utvinning eller levering av tjenester, samt visse forskningsfasiliteter, eller et anlegg for bulklagring av fungible varer. Dette inkluderer ikke bygninger som inngår som lager for utstyr men kan tenkes å omfatte et anlegg som lagret varer midlertidig før de ble pakket og flyttet.
Enkeltformålskonstruksjoner bygget utelukkende for landbruks- eller hagebruksbruk - Dette inkluderer ikke en låve, men vil inkludere siloer eller kornlagringsbøtter.
Anlegg som brukes til å lagre og distribuere petroleum eller primærprodukter av petroleum, bortsett fra bygninger og bygningskonstruksjonskomponenter.
Skattebehandling på seksjon 1245 eiendomsgevinster
Dersom salget av seksjon 1245-eiendom er mindre enn avskrivningen på eiendommen, eller hvis gevinsten ved avhendelsen av eiendommen er mindre enn den opprinnelige kostnaden, føres gevinsten som vanlig inntekt og beskattes som sådan. Hvis gevinsten ved disposisjonen av seksjon 1245-eiendommen er større enn den opprinnelige kostnaden, beskattes disse gevinstene som kapitalgevinster.
Hvis seksjon 1245-eiendommen ble ervervet gjennom et lignende bytte, er beløpene du krevde på eiendommen du brukte i byttet inkludert i avskrivnings- eller amortiseringsbeløpet, i likhet med beløpene en tidligere eier av seksjon 1245-eiendommen krevde dersom justert grunnlag ble brukt som referanse til ditt eget.
Seksjon 1250 Eiendom
IRS definerer seksjon 1250-eiendom som all fast eiendom, for eksempel land og bygninger, som er gjenstand for godtgjørelse for avskrivninger, samt et leieforhold av land eller seksjon 1250-eiendom.
Skattebehandling på seksjon 1250 eiendomsgevinster
På samme måte som med seksjon 1245-eiendom, kvalifiserer gevinster på seksjon 1250-eiendom som alminnelig inntekt hvis de er mindre enn eller lik beløpet eiendommen har avskrevet, og gevinstene overstiger avskrivningen, så behandles inntekten som kapitalgevinst. I løpet av salgsåret er tilbakeføring av avskrivninger skattepliktig som alminnelig inntekt dersom salget av eiendommen gjennomføres i avdragsmetode.
Historie
Mens seksjon 1231 ble introdusert i IRS-koden fra 1954, ble innholdet i skattekoden som refererte til gevinster mottatt ved deponering av avskrivbar og fast eiendom introdusert i 1939 i seksjon 117(j).
Eksempel på seksjon 1231 eiendom
La oss si at en bygning er kjøpt for 2 millioner dollar og deretter har ytterligere 2 millioner dollar satt inn i den i form av oppussing (oppdatering av klimaanlegg, vinduer og nytt tak) med en amortiseringsrate på 50 % over 10 år. Så la oss si at 10 år etter at bygningen hadde satt inn 2 millioner dollar, selges den til en pris på 6 millioner dollar. Den registrerte gevinsten på dette salget ville være $4 millioner, ikke $2 fordi kostnadene ved oppussing vil bli balanseført. Salget på 4 millioner dollar ville bli skattlagt som kapitalgevinst fordi eiendommen ble solgt for mer enn beløpet den hadde avskrevet.
Høydepunkter
Seksjon 1231 eiendom er fast eller avskrivbar forretningseiendom holdt i mer enn ett år.
Seksjon 1231 eiendom er en type eiendom, definert av seksjon 1231 i US Internal Revenue Code.
En § 1231-gevinst ved salg av eiendom beskattes med den lavere gevinstskattesatsen kontra satsen for alminnelig inntekt.
