Abschnitt 1231 Eigentum
Was ist Eigentum nach Abschnitt 1231?
Immobilien gemäß Abschnitt 1231 sind eine Art von Immobilien, die in Abschnitt 1231 des US Internal Revenue Code definiert sind. Immobilien gemäß Section 1231 sind Immobilien oder abschreibungsfähiges Geschäftsvermögen, das länger als ein Jahr gehalten wird.
Ein Gewinn nach Section 1231 aus dem Verkauf einer Immobilie wird mit dem niedrigeren Kapitalertragsteuersatz im Vergleich zum Satz für gewöhnliches Einkommen besteuert. Wenn die verkaufte Immobilie weniger als ein Jahr gehalten wurde, gilt der 1231-Gewinn nicht.
Beispiele für Immobilien gemäß Abschnitt 1231 sind Gebäude, Maschinen, Grundstücke, Holz und andere natürliche Ressourcen, ungeerntete Feldfrüchte, Rinder, Vieh und Pachtbesitz, die mindestens ein Jahr alt sind. Das Eigentum von Section 1231 umfasst jedoch nicht Geflügel und bestimmte andere Tiere, Patente, Erfindungen und Inventar – wie z. B. Waren, die zum Verkauf an Kunden gehalten werden.
Eigentum von Abschnitt 1231 verstehen
Allgemein gesagt, wenn Gewinne aus Immobilien, die der Definition von Abschnitt 1231 entsprechen, höher sind als die angepasste Basis und der Betrag der Abschreibung , werden die Einkünfte als Kapitalgewinne gezählt und folglich mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert als gewöhnliche Einkünfte.
Wenn jedoch Verluste auf Immobilien gemäß Abschnitt 1231 erfasst werden, wodurch der Verlust als gewöhnlicher Verlust eingestuft wird, ist er zu 100 % von ihrem Einkommen abzugsfähig. Wenn Einkünfte als Kapitalgewinne qualifiziert werden, gelten dies normalerweise auch für Verluste, die im Steuerjahr nur bis zu einer Höhe von 3.000 $ abzugsfähig sind, und alle darüber hinausgehenden Verluste würden im folgenden Jahr festgestellt. Das Gesetz gemäß Abschnitt 1231 macht es möglich, sodass Steuerzahler und Geschäftsinhaber das Beste aus beiden Welten erhalten.
Beispiele für Transaktionen nach Abschnitt 1231
Die folgenden Transaktionen gelten gemäß den IRS-Vorschriften als 1231-Transaktionen:
Unfälle und Diebstähle – Wenn Sie eine Immobilie länger als ein Jahr besessen haben und diese durch Diebstahl oder Unfall beeinträchtigt wird (Verlust oder Beschädigung durch ein unerwartetes oder seltenes Ereignis).
Verurteilungen – Wenn eine Immobilie länger als ein Jahr gehalten wurde und als Anlagevermögen im Zusammenhang mit Handel oder Geschäft gehalten wurde.
Verkauf oder Tausch von Immobilien, abschreibungsfähigem persönlichem Eigentum – Wenn die Immobilie länger als ein Jahr gehalten und gewerblich oder geschäftlich genutzt wurde (normalerweise Erzielung von Einnahmen durch Miete oder Lizenzgebühren ).
Pachtbesitz entweder verkauft oder getauscht – wenn er für ein Jahr gehalten und im Handel oder Geschäft verwendet wird.
Rinder und Pferde, die verkauft oder getauscht werden – wenn sie zwei Jahre lang gehalten und für Milch-, Zug-, Zucht- oder Sportzwecke verwendet werden.
Nicht geerntete Ernten verkauft oder getauscht – Wenn sie ein Jahr lang gehalten und dann unfreiwillig verkauft, getauscht oder umgewandelt und dann auf keine Weise wieder erworben werden.
Entsorgung oder Zerkleinerung von Holz, Kohle oder Eisenerz – wenn als Verkauf behandelt.
Das Eigentum von Section 1231 ist mit dem Eigentum von Section 1245 und dem Eigentum von Section 1250 verwandt. Abschnitt 1231 definiert die steuerliche Behandlung von Vermögensgewinnen und -verlusten, die den Definitionen der Abschnitte 1245 und 1250 auf Formular 4797 entsprechen.
Abschnitt 1245 Eigentum
Immobilien gemäß Abschnitt 1245 können keine Gebäude oder Bauteile umfassen, es sei denn, die Struktur ist speziell für die Belastungen und Anforderungen einer bestimmten Nutzung ausgelegt und kann nicht für andere Zwecke verwendet werden. In diesem Fall kann sie als eng mit der Immobilie verbunden betrachtet werden Häuser. Immobilien gemäß Abschnitt 1245 sind alle Vermögenswerte, die abschreibungsfähig sind oder einer Amortisation unterliegen und eine der folgenden Beschreibungen in Veröffentlichung 544 (2018), Verkäufe und andere Veräußerungen von Vermögenswerten, erfüllen:
Persönliches Eigentum - Allgemein definiert als anderes Eigentum als Immobilien
Sonstiges materielles Eigentum - Dazu gehören Maschinen oder Einrichtungen, die eine Schlüsselrolle bei der Produktion, Gewinnung oder Erbringung von Dienstleistungen spielen, sowie bestimmte Forschungseinrichtungen oder eine Einrichtung für die Massenlagerung von vertretbaren Waren. Dies schließt keine Gebäude ein, die als Lager für Ausrüstung dienen, aber es wäre denkbar, dass eine Einrichtung eingeschlossen wird, in der Waren vorübergehend gelagert werden, bevor sie verpackt und transportiert werden.
Einzweckgebäude, die ausschließlich für landwirtschaftliche oder gartenbauliche Zwecke gebaut wurden - Dies schließt keine Scheune ein, sondern würde Silos oder Getreidelagerbehälter umfassen.
Einrichtungen zur Lagerung und Verteilung von Erdöl oder Erdölvorprodukten mit Ausnahme von Gebäuden und Bauteilen dieser Gebäude.
Steuerliche Behandlung von Vermögensgewinnen nach Abschnitt 1245
Wenn der Verkauf von Immobilien nach Abschnitt 1245 geringer ist als die Abschreibung oder Amortisation der Immobilie oder wenn die Gewinne aus der Veräußerung der Immobilie geringer sind als die ursprünglichen Kosten, werden Gewinne als normales Einkommen erfasst und als solches besteuert. Wenn der Gewinn aus der Veräußerung des Vermögens gemäß Abschnitt 1245 größer ist als diese ursprünglichen Kosten, werden diese Gewinne als Kapitalgewinne besteuert.
Wenn das Eigentum nach Abschnitt 1245 durch einen gleichartigen Austausch erworben wurde, sind die Beträge, die Sie für das Eigentum geltend gemacht haben, das Sie beim Austausch verwendet haben, im Abschreibungs- oder Amortisationsbetrag enthalten, ebenso wie die Beträge, die ein früherer Eigentümer des Eigentums nach Abschnitt 1245 geltend gemacht hätte, wenn dies der Fall wäre Die bereinigte Basis wurde als Referenz zu Ihrer eigenen verwendet.
Abschnitt 1250 Eigentum
Der IRS definiert Section 1250-Immobilien als alle Immobilien, wie Grundstücke und Gebäude, die der Abschreibung unterliegen, sowie Pachtgrundstücke oder Section 1250-Immobilien.
Steuerliche Behandlung von Vermögensgewinnen nach Abschnitt 1250
Ähnlich wie bei Immobilien gemäß Section 1245 gelten Gewinne aus Immobilien gemäß Section 1250 als gewöhnliches Einkommen, wenn sie kleiner oder gleich dem Betrag sind, den die Immobilie abgeschrieben hat, und die Gewinne die Abschreibung übersteigen, dann werden die Einnahmen als Kapitalgewinne behandelt. Im Jahr des Verkaufs ist die Wiedereinziehung der Abschreibung als gewöhnliches Einkommen zu versteuern, wenn der Verkauf der Immobilie in Raten erfolgt.
Geschichte
Während Abschnitt 1231 in das IRS-Code von 1954 eingeführt wurde, wurde der Inhalt des Steuergesetzes, der sich auf Gewinne aus der Hinterlegung von abschreibungsfähigem Vermögen und Immobilien bezieht, 1939 in Abschnitt 117 (j) eingeführt.
Beispiel aus der realen Welt für Eigentum nach Abschnitt 1231
Nehmen wir an, ein Gebäude wird für 2 Millionen US-Dollar gekauft und dann werden weitere 2 Millionen US-Dollar in Form von Renovierungsarbeiten (Aktualisierung von Klimaanlagen, Fenstern und einem neuen Dach) mit einer Amortisationsrate von 50 % über 10 Jahre investiert. Nehmen wir also an, dass 10 Jahre, nachdem 2 Millionen Dollar in das Gebäude investiert wurden, es zu einem Preis von 6 Millionen Dollar verkauft wird. Die ausgewiesenen Gewinne aus diesem Verkauf würden 4 Millionen US-Dollar betragen, nicht 2 US-Dollar, da die Kosten für die Renovierung in den Büchern aktiviert würden. Dieser 4-Millionen-Dollar-Verkauf würde als Kapitalgewinn besteuert werden, da die Immobilie für mehr als den Betrag verkauft wurde, den sie abgeschrieben hatte.
Höhepunkte
Immobilien gemäß Section 1231 sind Immobilien oder abschreibungsfähiges Geschäftsvermögen, das länger als ein Jahr gehalten wird.
Immobilien nach Section 1231 sind eine Art von Immobilien, die in Section 1231 des US Internal Revenue Code definiert sind.
Ein Gewinn nach Section 1231 aus dem Verkauf einer Immobilie wird mit dem niedrigeren Kapitalertragsteuersatz im Vergleich zum Satz für gewöhnliches Einkommen besteuert.
