Seksyen 1231 Harta
Apakah Harta Seksyen 1231?
Hartanah Seksyen 1231 ialah sejenis harta, yang ditakrifkan oleh seksyen 1231 Kod Hasil Dalam Negeri AS. Hartanah Seksyen 1231 ialah harta perniagaan sebenar atau boleh susut nilai yang dipegang selama lebih daripada satu tahun.
Keuntungan seksyen 1231 daripada penjualan hartanah dikenakan cukai pada kadar cukai keuntungan modal yang lebih rendah berbanding kadar untuk pendapatan biasa. Jika harta yang dijual dipegang kurang daripada satu tahun, keuntungan 1231 tidak terpakai.
Contoh hartanah seksyen 1231 termasuk bangunan, jentera, tanah, kayu balak dan sumber semula jadi lain, tanaman yang belum dituai, lembu, ternakan dan pegangan pajakan yang berumur sekurang-kurangnya satu tahun. Walau bagaimanapun, harta seksyen 1231 tidak termasuk ayam itik dan haiwan lain, paten, ciptaan dan inventori tertentu–seperti barang yang dipegang untuk dijual kepada pelanggan.
Memahami Seksyen 1231 Harta
Secara umum, jika keuntungan ke atas harta yang sesuai dengan takrifan Seksyen 1231 adalah lebih daripada asas larasan dan amaun susut nilai , pendapatan dikira sebagai keuntungan modal, dan akibatnya, ia dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah daripada pendapatan biasa.
Walau bagaimanapun, apabila kerugian direkodkan pada harta seksyen 1231 di mana kerugian itu diklasifikasikan sebagai kerugian biasa, ia boleh ditolak 100% terhadap pendapatan mereka. Lazimnya, jika pendapatan layak sebagai keuntungan modal, begitu juga dengan sebarang kerugian, yang hanya boleh ditolak sehingga $3,000 untuk tahun cukai, dan sebarang kerugian yang melebihi angka itu akan diperoleh pada tahun berikutnya. Undang-undang seksyen 1231 membuatnya, jadi pembayar cukai dan pemilik perniagaan mendapat yang terbaik dari kedua-dua dunia.
Contoh Transaksi Seksyen 1231
Perkara berikut dianggap 1231 transaksi di bawah peraturan IRS:
Kecelakaan dan kecurian – Jika anda telah memegang harta selama lebih daripada satu tahun dan ia terjejas teruk oleh kecurian atau kemalangan (kehilangan atau kerosakan daripada kejadian yang tidak dijangka atau jarang berlaku).
Kutukan – Jika harta telah dipegang selama lebih daripada setahun, dan dipegang sebagai aset modal yang berkaitan dengan perdagangan atau perniagaan.
Penjualan atau pertukaran harta tanah, harta peribadi yang boleh disusut nilai – Jika harta itu dipegang selama lebih daripada setahun dan digunakan dalam perdagangan atau dalam perniagaan (biasanya menjana hasil melalui sewa atau royalti ).
Pegangan pajakan sama ada dijual atau ditukar - Jika dipegang selama setahun dan digunakan dalam perdagangan atau perniagaan.
Lembu dan kuda dijual atau ditukar – Jika dipegang selama dua tahun dan digunakan untuk tenusu, draf, pembiakan atau tujuan sukan.
Tanaman yang belum dituai dijual atau ditukar – Jika dipegang selama satu tahun dan kemudian dijual, ditukar atau ditukar secara tidak sengaja dan kemudian tidak diperoleh semula melalui sebarang cara.
Pelupusan atau Pemotongan kayu, arang batu, atau bijih besi – Jika dianggap sebagai jualan.
Harta seksyen 1231 adalah berkaitan dengan harta seksyen 1245 dan harta seksyen 1250. Seksyen 1231 mentakrifkan layanan cukai yang keuntungan dan kerugian harta sesuai dengan takrif seksyen 1245 dan 1250 pada borang 4797.
Seksyen 1245 Harta
Hartanah Seksyen 1245 tidak boleh termasuk bangunan atau komponen struktur melainkan struktur itu direka khusus untuk mengendalikan tegasan dan permintaan penggunaan tertentu, dan tidak boleh digunakan untuk sebarang kegunaan lain, dalam hal ini ia boleh dianggap berkait rapat dengan harta itu. rumah-rumah. Hartanah Seksyen 1245 ialah sebarang aset yang boleh disusut nilai atau tertakluk kepada pelunasan dan memenuhi mana-mana perihalan berikut dalam Penerbitan 544 (2018), Jualan dan Pelupusan Aset Lain:
Harta peribadi - Secara umumnya ditakrifkan sebagai harta selain daripada hartanah
Harta ketara lain - Ini termasuk mesin atau kemudahan yang memainkan peranan utama dalam pengeluaran, pengekstrakan atau kelengkapan perkhidmatan, serta kemudahan penyelidikan tertentu, atau kemudahan untuk penyimpanan pukal komoditi boleh kulat . Ini tidak termasuk bangunan yang dimasukkan sebagai penyimpanan peralatan tetapi boleh difikirkan termasuk kemudahan yang menyimpan barangan sementara sebelum dibungkus dan dipindahkan.
Struktur satu guna dibina untuk tujuan pertanian atau hortikultur semata-mata - Ini tidak termasuk bangsal tetapi akan termasuk silo atau tong penyimpanan bijirin.
Kemudahan yang digunakan untuk menyimpan dan mengagihkan petroleum atau produk utama petroleum kecuali bangunan dan komponen struktur bangunan tersebut.
Layanan Cukai ke atas Seksyen 1245 Keuntungan Harta
Jika penjualan harta seksyen 1245 adalah kurang daripada susut nilai atau pelunasan ke atas harta itu, atau jika keuntungan daripada pelupusan harta itu kurang daripada kos asal, keuntungan direkodkan sebagai pendapatan biasa dan dikenakan cukai seperti itu. Jika keuntungan daripada pelupusan harta seksyen 1245 adalah lebih besar daripada kos asal itu, maka keuntungan tersebut dikenakan cukai sebagai keuntungan modal.
Jika harta seksyen 1245 diperoleh melalui pertukaran sejenis, amaun yang anda tuntut ke atas harta yang anda gunakan dalam pertukaran itu termasuk dalam amaun susut nilai atau pelunasan, seperti juga amaun yang dituntut oleh pemilik sebelumnya bagi harta seksyen 1245 jika asas terlaras digunakan sebagai rujukan kepada anda sendiri.
Harta Seksyen 1250
IRS mentakrifkan harta seksyen 1250 sebagai semua harta tanah, seperti tanah dan bangunan, yang tertakluk kepada peruntukan susut nilai, serta pegangan pajak tanah atau harta seksyen 1250.
Layanan Cukai ke atas Seksyen 1250 Keuntungan Harta
Sama seperti harta seksyen 1245, keuntungan pada harta seksyen 1250 layak sebagai pendapatan biasa jika kurang daripada atau sama dengan jumlah harta yang telah susut nilai, dan keuntungan melebihi susut nilai maka pendapatan itu dianggap sebagai keuntungan modal. Semasa tahun jualan, susut nilai menawan semula boleh dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa jika penjualan hartanah itu dilaksanakan dalam kaedah ansuran.
Sejarah
Walaupun seksyen 1231 diperkenalkan dalam Kod IRS 1954, kandungan kod cukai merujuk kepada keuntungan yang diterima apabila pemendapan harta boleh susut nilai dan hartanah telah diperkenalkan pada tahun 1939 dalam seksyen 117(j).
Contoh Dunia Nyata Harta Seksyen 1231
Katakan sebuah bangunan dibeli pada $2 juta dan kemudian mempunyai $2 juta lagi dimasukkan ke dalamnya dalam bentuk pengubahsuaian (mengemaskini unit A/C, tingkap dan bumbung baharu) dengan kadar pelunasan 50% sepanjang 10 tahun. Jadi, katakan kemudian 10 tahun selepas bangunan itu mempunyai $2 juta dimasukkan ke dalamnya, ia dijual pada harga $6 juta. Keuntungan yang direkodkan daripada jualan itu ialah $4 juta, bukan $2 kerana kos pengubahsuaian akan dipermodalkan pada buku tersebut. Jualan $4 juta itu akan dikenakan cukai sebagai keuntungan modal kerana harta itu dijual lebih daripada jumlah yang telah disusutnilaikan.
Sorotan
Hartanah Seksyen 1231 ialah harta perniagaan sebenar atau boleh susut nilai yang dipegang selama lebih daripada satu tahun.
Hartanah Seksyen 1231 ialah sejenis harta, yang ditakrifkan oleh seksyen 1231 Kod Hasil Dalam Negeri AS.
Keuntungan seksyen 1231 daripada penjualan hartanah dikenakan cukai pada kadar cukai keuntungan modal yang lebih rendah berbanding kadar untuk pendapatan biasa.
