§ 1231 Omaisuus

Mikä on osaston 1231 omaisuus?

Section 1231 -omaisuus on eräänlainen omaisuus, joka on määritelty US Internal Revenue Coden pykälässä 1231. 1231 §:n omaisuus on kiinteää tai poistettavissa olevaa liikekiinteistöä, jota on pidetty yli vuoden.

Pykälän 1231 mukaan kiinteistön myynnistä saatua voittoa verotetaan alemman myyntivoiton verokannan mukaan verrattuna tavanomaiseen tuloon. Jos myytyä omaisuutta on pidetty alle vuoden, 1231 voittoa ei sovelleta.

Esimerkkejä pykälän 1231 kiinteistöistä ovat rakennukset, koneet, maa, puutavara ja muut luonnonvarat, korjaamaton sato, karja, karja ja vähintään vuoden vanhat vuokrat. Pykälän 1231 omaisuus ei kuitenkaan sisällä siipikarjaa ja tiettyjä muita eläimiä, patentteja, keksintöjä ja varastoja – kuten asiakkaille myytäviä tavaroita.

Ominaisuuden pykälän 1231 ymmärtäminen

n määritelmän mukaan kiinteistöjen sovituksesta saadut voitot ovat suuremmat kuin poiston oikaistu peruste ja määrä , tulo lasketaan myyntivoitoksi, ja sen seurauksena sitä verotetaan tavallista tuloa alhaisemmalla verokannalla.

Kuitenkin, kun luvun 1231 omaisuuteen kirjataan tappioita, jolloin tappio luokitellaan tavalliseksi tappioksi, se on 100 % vähennyskelpoinen heidän tuloistaan. Tavallisesti, jos tulot luokitellaan myyntivoitoksi, niin myös kaikki tappiot, jotka voidaan vähentää vain 3 000 dollariin asti verovuonna, ja tämän luvun ylittävät tappiot saataisiin seuraavana vuonna. Pykälän 1231 laki tekee sen, joten veronmaksajat ja yritysten omistajat saavat molempien maailmojen parhaat puolet.

Esimerkkejä § 1231 -tapahtumista

Seuraavia pidetään IRS-säännösten mukaan 1231 tapahtumana:

• Uhrit ja varkaudet – Jos sinulla on ollut omaisuutta yli vuoden ja varkaus tai onnettomuus on haitannut sitä (menetys tai vahinko odottamattomasta tai harvinaisesta tapahtumasta).

• Tuomiot – Jos omaisuutta on pidetty yli vuoden ja pidettiin kauppaan tai liiketoimintaan liittyvänä pääomana .

• Kiinteistön myynti tai vaihto, henkilökohtaisen omaisuuden, joka on poistettavissa – Jos omaisuutta on pidetty yli vuoden ja sitä on käytetty kaupassa tai liiketoiminnassa (yleensä tuloja vuokran tai rojaltien kautta ).

• Vuokrasopimukset joko myydään tai vaihdetaan – Jos niitä pidetään vuoden ajan ja käytetään kaupassa tai liiketoiminnassa.

• Nautakarja ja hevoset myydään tai vaihdetaan – jos niitä säilytetään kaksi vuotta ja käytetään maito-, veto-, jalostus- tai urheilutarkoituksiin.

• Korjaamattomat sadot myydään tai vaihdetaan – Jos niitä säilytetään yhden vuoden ja sitten myydään, vaihdetaan tai muunnetaan tahattomasti, eikä niitä sitten hankita takaisin millään tavalla.

• Puun, hiilen tai rautamalmin hävittäminen tai leikkaaminen – jos sitä käsitellään myyntinä.

1231 §:n omaisuus liittyy 1245 §:n omaisuuteen ja 1250 §:n omaisuuteen. Pykälässä 1231 määritellään verokohtelu, joka koskee lomakkeella 4797 olevien 1245 ja 1250 pykälien määritelmien mukaisia omaisuuden voittoja ja tappioita.

§ 1245 omaisuus

1245 §:n omaisuuteen ei saa kuulua rakennuksia tai rakenteellisia osia, ellei rakennetta ole erityisesti suunniteltu käsittelemään tietyn käyttötarkoituksen rasituksia ja vaatimuksia, eikä sitä saa käyttää muuhun käyttöön, jolloin sen voidaan katsoa liittyvän kiinteästi siihen omaisuuteen. taloja. Pykälän 1245 omaisuus on mikä tahansa omaisuus, joka on poistettavissa tai poistettavissa ja joka täyttää jonkin seuraavista kuvauksista julkaisussa 544 (2018), Myynti ja muut omaisuuden luovutukset:

• Henkilökohtainen omaisuus - Yleensä määritellään muuksi omaisuudeksi kuin kiinteistöksi

• Muu aineellinen omaisuus - Tähän kuuluvat koneet tai tilat, joilla on keskeinen rooli tuotannossa, louhinnassa tai palvelujen tarjoamisessa, sekä tietyt tutkimustilat tai tilat vaihdettavien hyödykkeiden irtovarastointiin. Tämä ei sisällä rakennuksia, jotka sisältyvät laitteiden varastoihin, mutta niihin mahdollisesti sisältyisi laitos, joka varastoi tavaroita väliaikaisesti ennen niiden pakkaamista ja siirtämistä.

• Yksinkertaiseen maatalous- tai puutarhakäyttöön rakennetut rakennukset - Tämä ei sisällä navetta, mutta sisältäisi siilot tai viljan säilytysastiat.

• Öljyn tai öljyn alkutuotteiden varastointiin ja jakeluun käytetyt tilat, lukuun ottamatta rakennuksia ja niiden rakenneosia.

Omaisuusvoittojen pykälän 1245 verokohtelu

Jos 1245 §:n kiinteistön myynti on pienempi kuin kiinteistön poistot tai omaisuuden luovutuksesta saatu voitto on alkuperäistä hankintamenoa pienempi, tulot kirjataan tavanomaiseen tuloon ja verotetaan sellaisenaan. Jos 1245 §:n mukaisen kiinteistön luovutuksesta saatu voitto on suurempi kuin alkuperäinen hankintahinta, verotetaan näitä voittoja myyntivoittoina.

Jos pykälän 1245 kiinteistö on hankittu samankaltaisella vaihdolla, vaihdossa käyttämistäsi kiinteistöistä vaatimasi summat sisältyvät poistomäärään, samoin kuin määrät, jotka pykälän 1245 kiinteistön edellinen omistaja vaati, jos mukautettua perustetta käytettiin viittauksena omaan.

§ 1250 omaisuus

IRS määrittelee pykälän 1250 kiinteistön kaikeksi kiinteistöksi, kuten maa-alueiksi ja rakennuksiksi, jotka ovat poistovähennyksen alaisia, sekä maa-alueita tai 1250 §:n mukaisia kiinteistöjä.

Omaisuusvoittojen pykälän 1250 verokohtelu

Kuten pykälän 1245 omaisuuden kohdalla, pykälän 1250 kiinteistöjen voitot katsotaan tavanomaiseksi tuloksi, jos ne ovat pienempiä tai yhtä suuria kuin kiinteistön poistot ja voitot ylittävät poistot, jolloin tuloa käsitellään myyntivoittoina. Myyntivuonna poistojen takaisinotto on veronalaista varsinaisena tulona, jos kiinteistön myynti toteutetaan osamaksuna.

Historia

Kun pykälä 1231 otettiin käyttöön vuoden 1954 IRS-säännöstössä, verolain sisältö, joka koskee poistojen ja kiinteistöjen tallettamisen yhteydessä saatuja voittoja, otettiin käyttöön vuonna 1939 pykälässä 117(j).

Tosimaailman esimerkki pykälän 1231 omaisuudesta

Oletetaan, että rakennus ostetaan 2 miljoonalla dollarilla, ja sitten siihen panostetaan vielä 2 miljoonaa dollaria kunnostuksen muodossa (ilmastointiyksiköiden, ikkunoiden ja uuden katon päivittäminen) poistoprosentilla 50 % 10 vuoden aikana. Oletetaan siis, että 10 vuotta sen jälkeen, kun rakennukseen oli panostettu 2 miljoonaa dollaria, se myydään 6 miljoonan dollarin hintaan. Tästä myynnistä kirjatut voitot olisivat 4 miljoonaa dollaria, ei 2 dollaria, koska kunnostuskustannukset aktivoitaisiin kirjoissa. Tätä 4 miljoonan dollarin myyntiä verotettaisiin myyntivoittoina, koska kiinteistö myytiin enemmän kuin se oli alentunut.

Kohokohdat

• Pykälän 1231 omaisuus on kiinteää tai poistettavissa olevaa liikekiinteistöä, jota on pidetty yli vuoden.

• Section 1231 -omaisuus on US Internal Revenue Coden pykälässä 1231 määritelty omaisuustyyppi.

• Kiinteistön myynnistä saatua 1231 §:n mukaista voittoa verotetaan alemman myyntivoiton verokannan mukaan verrattuna tavanomaiseen tuloon.