Sezione 1231 Proprietà
Che cos'è la proprietà della sezione 1231?
La proprietà della sezione 1231 è un tipo di proprietà , definita dalla sezione 1231 dell'Internal Revenue Code degli Stati Uniti. La proprietà della sezione 1231 è una proprietà commerciale reale o ammortizzabile detenuta per più di un anno.
Un guadagno della sezione 1231 dalla vendita di una proprietà è tassato all'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze inferiore rispetto all'aliquota del reddito ordinario. Se la proprietà venduta è stata detenuta per meno di un anno, la plusvalenza 1231 non si applica.
Esempi di proprietà della sezione 1231 includono edifici, macchinari, terreni, legname e altre risorse naturali, raccolti non raccolti, bestiame, bestiame e locazioni che hanno almeno un anno. Tuttavia, la proprietà della sezione 1231 non include il pollame e alcuni altri animali, i brevetti, le invenzioni e l'inventario, come i beni destinati alla vendita ai clienti.
Capire la proprietà della sezione 1231
In linea di massima, se le plusvalenze su proprietà conformi alla definizione della Sezione 1231 sono superiori alla base rettificata e all'importo dell'ammortamento , il reddito viene conteggiato come plusvalenza e, di conseguenza, viene tassato a un'aliquota inferiore rispetto al reddito ordinario.
Tuttavia, quando le perdite vengono registrate sulla proprietà della sezione 1231 in cui la perdita è classificata come una perdita ordinaria, è deducibile al 100% dal loro reddito. Normalmente, se il reddito fosse qualificato come plusvalenza, lo sarebbero anche tutte le perdite, che possono essere deducibili solo fino a $ 3.000 per l'anno fiscale, e tutte le perdite superiori a tale cifra verrebbero calcolate nell'anno successivo. La legge della sezione 1231 lo rende, quindi i contribuenti e gli imprenditori ottengono il meglio da entrambi i mondi.
Esempi di transazioni della sezione 1231
Le seguenti sono considerate 1231 transazioni ai sensi dei regolamenti IRS:
Vittime e furti – Se hai posseduto una proprietà per più di un anno ed è stata danneggiata da furto o sinistro (perdita o danno da un evento imprevisto o raro).
Condanne – Se un immobile è stato detenuto per più di un anno, e detenuto come bene di capitale relativo al commercio o agli affari.
Vendita o permuta di beni immobili, beni personali ammortizzabili – Se l'immobile è stato detenuto per più di un anno ed è stato utilizzato nel commercio o in un'impresa (di solito generando entrate tramite affitto o canoni ).
Beni in locazione venduti o scambiati – Se detenuti per un anno e utilizzati in attività commerciali o commerciali.
Bovini e cavalli venduti o scambiati – Se detenuti per due anni e utilizzati per scopi lattiero-caseari, da tiro, allevamento o sportivi.
Colture non raccolte vendute o scambiate - Se detenute per un anno e poi vendute, scambiate o convertite involontariamente e quindi non riacquistate in alcun modo.
Smaltimento o taglio di legname, carbone o minerale di ferro – Se trattato come vendita.
La proprietà della sezione 1231 è correlata alla proprietà della sezione 1245 e della proprietà della sezione 1250. La sezione 1231 definisce il trattamento fiscale che gli utili e le perdite di proprietà corrispondono alle definizioni delle sezioni 1245 e 1250 del modulo 4797.
Sezione 1245 ProprietÃ
La proprietà dell'articolo 1245 non può includere edifici o componenti strutturali a meno che la struttura non sia progettata specificamente per gestire le sollecitazioni e le esigenze di un uso specifico e non possa essere utilizzata per nessun altro uso, nel qual caso può essere considerata strettamente correlata alla proprietà che case. La proprietà della sezione 1245 è qualsiasi bene ammortizzabile o soggetto ad ammortamento e soddisfa una delle seguenti descrizioni nella pubblicazione 544 (2018), Vendite e altre cessioni di beni:
Beni personali - Generalmente definiti come beni diversi dagli immobili
Altri beni materiali - Ciò include macchinari o strutture che svolgono un ruolo chiave nella produzione, estrazione o fornitura di servizi, nonché alcune strutture di ricerca o una struttura per lo stoccaggio di prodotti fungibili alla rinfusa. Ciò non include gli edifici che sono inclusi come deposito per le attrezzature, ma potrebbe includere una struttura in cui le merci immagazzinate temporaneamente prima che fossero imballate e spostate.
Strutture unifunzionali costruite con il solo scopo di uso agricolo o orticolo - Questo non include un fienile ma includerebbe silos o bidoni di stoccaggio del grano.
Strutture utilizzate per immagazzinare e distribuire petrolio o prodotti primari del petrolio ad eccezione degli edifici e dei componenti strutturali degli edifici.
Trattamento fiscale sulla Sezione 1245 Guadagni immobiliari
Se la vendita della proprietà ai sensi dell'articolo 1245 è inferiore all'ammortamento dell'immobile, o se gli utili derivanti dalla dismissione dell'immobile sono inferiori al costo originario, gli utili sono rilevati come reddito normale e come tali tassati. Se il guadagno sulla disposizione della proprietà della sezione 1245 è maggiore di quel costo originale, tali guadagni sono tassati come plusvalenze.
Se la proprietà di cui alla sezione 1245 è stata acquisita tramite uno scambio simile, gli importi che hai rivendicato sulla proprietà che hai utilizzato nella permuta sono inclusi nell'importo di ammortamento, così come gli importi richiesti da un precedente proprietario della proprietà di sezione 1245 se il base rettificata è stata utilizzata come riferimento al tuo.
Sezione 1250 ProprietÃ
L'IRS definisce la proprietà della sezione 1250 come tutte le proprietà immobiliari, come terreni e fabbricati, soggette a indennità di ammortamento, nonché un contratto di locazione di terreni o proprietà della sezione 1250.
Trattamento fiscale sugli utili di proprietà della sezione 1250
Proprio come con la proprietà della sezione 1245, i guadagni sulla proprietà della sezione 1250 si qualificano come reddito ordinario se sono inferiori o uguali all'importo deprezzato dalla proprietà e i guadagni superano l'ammortamento, quindi il reddito viene considerato come plusvalenza. Nel corso dell'anno di vendita, il recupero dell'ammortamento è imponibile come reddito ordinario se la vendita dell'immobile è eseguita con il metodo rateale.
Storia
Mentre la sezione 1231 è stata introdotta nel codice IRS del 1954, il contenuto del codice fiscale relativo ai guadagni ricevuti sulla deposizione di beni ammortizzabili e immobili è stato introdotto nel 1939 nella sezione 117 (j).
Esempio del mondo reale di proprietà della sezione 1231
Diciamo che un edificio viene acquistato a 2 milioni di dollari e poi ne vengono inseriti altri 2 milioni sotto forma di ristrutturazione (aggiornamento di unità di aria condizionata, finestre e un nuovo tetto) con un tasso di ammortamento del 50% in 10 anni. Quindi, diciamo allora che 10 anni dopo che l'edificio ha ricevuto 2 milioni di dollari, viene venduto al prezzo di 6 milioni di dollari. I guadagni registrati su quella vendita sarebbero $ 4 milioni, non $ 2 perché il costo della ristrutturazione sarebbe capitalizzato sui libri contabili. Quella vendita di $ 4 milioni sarebbe stata tassata come plusvalenza perché la proprietà è stata venduta per più dell'importo che aveva ammortizzato.
Mette in risalto
La proprietà della sezione 1231 è una proprietà commerciale reale o ammortizzabile detenuta per più di un anno.
La proprietà della sezione 1231 è un tipo di proprietà , definita dalla sezione 1231 dell'Internal Revenue Code degli Stati Uniti.
Una plusvalenza della sezione 1231 dalla vendita di un immobile è tassata all'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze inferiore rispetto all'aliquota del reddito ordinario.
