Afdeling 1231 Ejendom

Hvad er sektion 1231 ejendom?

Section 1231-ejendom er en type ejendom, der er defineret af sektion 1231 i US Internal Revenue Code. Section 1231-ejendom er fast eller afskrivningsberettiget erhvervsejendom, der holdes i mere end et år.

En § 1231-gevinst ved salg af en ejendom beskattes med den lavere avancebeskatningssats kontra satsen for almindelig indkomst. Hvis den solgte ejendom har været besiddet i mindre end et år, gælder 1231-gevinsten ikke.

Eksempler på ejendomme i § 1231 omfatter bygninger, maskiner, jord, tømmer og andre naturressourcer, uhøstede afgrøder, kvæg, husdyr og lejemål, der er mindst et år gamle. Dog omfatter sektion 1231 ejendom ikke fjerkræ og visse andre dyr, patenter, opfindelser og inventar - såsom varer holdt til salg til kunder.

Forstå Sektion 1231 Ejendom

Overordnet set gælder det, at hvis gevinster på ejendomsindretning § 1231's definition er større end det justerede afskrivningsgrundlag og størrelse n,. regnes indkomsten som kursgevinst, og som følge heraf beskattes den med en lavere sats end almindelig indkomst.

Men når tab registreres på sektion 1231 ejendom, hvor tabet er klassificeret som et almindeligt tab, er det 100% fradragsberettiget i deres indkomst. Normalt, hvis indkomst blev kvalificeret som kapitalgevinster, ville ethvert tab også, som kun kan fratrækkes op til $3.000 for skatteåret, og ethvert tab ud over dette tal ville blive opnået i det følgende år. Paragraf 1231-loven gør det, så skatteydere og virksomhedsejere får det bedste fra begge verdener.

Eksempler på sektion 1231-transaktioner

Følgende betragtes som 1231 transaktioner i henhold til IRS-reglerne:

Tilskadekomne og tyverier - Hvis du har haft en ejendom i mere end et år, og den er negativt påvirket af tyveri eller ulykke (tab eller skade fra en uventet eller sjælden begivenhed).
Fordømmelser - Hvis en ejendom blev besiddet i mere end et år og holdt som et kapitalaktiv i forbindelse med handel eller forretning.
Salg eller ombytning af fast ejendom, løsøre, der er afskrivningsberettiget - Hvis ejendommen har været i besiddelse i mere end et år og blev brugt i handel eller i en virksomhed (normalt genereret indtægter via husleje eller royalties ).
Lejemål enten solgt eller ombyttet - Hvis de holdes i et år og bruges i handel eller erhverv.
Kvæg og heste sælges eller byttes – hvis de holdes i to år og bruges til mejeri-, træk-, avls- eller sportsformål.
Uhøstede afgrøder solgt eller ombyttet - Hvis de holdes i et år og derefter sælges, byttes eller konverteres ufrivilligt og derefter ikke genanskaffes på nogen måde.
Bortskaffelse eller opskæring af tømmer, kul eller jernmalm - Hvis det behandles som et salg.

§ 1231 ejendom er relateret til § 1245 ejendom og § 1250 ejendom. Sektion 1231 definerer den skattemæssige behandling, som gevinster og tab af ejendom, der passer til definitionerne i afsnit 1245 og 1250 på formular 4797.

Afsnit 1245 Ejendom

Ejendom i § 1245 kan ikke omfatte bygninger eller strukturelle komponenter, medmindre strukturen er designet specifikt til at håndtere belastninger og krav fra en bestemt anvendelse, og den kan ikke bruges til anden brug, i hvilket tilfælde den kan anses for at være tæt forbundet med den ejendom, den huse. Section 1245-ejendom er ethvert aktiv, der er afskrivningsberettiget eller genstand for amortisering og opfylder en af følgende beskrivelser i publikation 544 (2018), Salg og andre dispositioner af aktiver:

Personlig ejendom - Generelt defineret som anden ejendom end fast ejendom
Anden materielle ejendom - Dette vil omfatte maskiner eller anlæg, der spiller en nøglerolle i produktion, udvinding eller levering af tjenester, såvel som visse forskningsfaciliteter eller en facilitet til bulklagring af fungible varer. Dette omfatter ikke bygninger, der indgår som lager for udstyr, men kunne tænkes at omfatte et anlæg, der midlertidigt opbevarede varer, før de blev pakket og flyttet.
Enkeltformålsstrukturer bygget udelukkende til landbrugs- eller havebrugsformål - Dette omfatter ikke en lade, men vil omfatte siloer eller kornopbevaringsspande.
Faciliteter, der bruges til at opbevare og distribuere olie eller råolieprodukter, bortset fra bygninger og disse bygningers strukturelle komponenter.

Skattebehandling på § 1245 Ejendomsgevinster

Er salget af § 1245-ejendom mindre end afskrivningen på ejendommen, eller er fortjenesten ved afståelsen af ejendommen mindre end den oprindelige kostpris, opføres avance som normalindkomst og beskattes som sådan. Hvis gevinsten ved afhændelsen af § 1245-ejendommen er større end den oprindelige udgift, så beskattes disse gevinster som kursgevinster.

Hvis § 1245-ejendommen er erhvervet gennem en lignende ombytning, er de beløb, du krævede på den ejendom, du brugte ved byttet, inkluderet i afskrivnings- eller amortiseringsbeløbet, ligesom de beløb, en tidligere ejer af § 1245-ejendommen krævede, hvis justeret grundlag blev brugt som reference til dit eget.

Afsnit 1250 Ejendom

IRS definerer sektion 1250-ejendom som al fast ejendom, såsom jord og bygninger, der er underlagt godtgørelse for afskrivninger, såvel som et lejemål af jord eller sektion 1250-ejendom.

Skattebehandling på sektion 1250 ejendomsgevinster

Ligesom med sektion 1245-ejendom kvalificeres gevinster på sektion 1250-ejendomme som almindelig indkomst, hvis de er mindre end eller lig med det beløb, ejendommen har afskrevet, og gevinsterne overstiger afskrivningen, så behandles indkomsten som kapitalgevinster. I salgsåret er genindtægt af afskrivninger skattepligtig som almindelig indkomst, hvis salget af ejendommen sker på afdragsbasis.

##Historie

Mens sektion 1231 blev indført i 1954 IRS Code, blev indholdet af skatteloven, der henviser til gevinster modtaget ved deponering af afskrivningsberettigede og fast ejendom, indført i 1939 i sektion 117(j).

Eksempel fra den virkelige verden på sektion 1231 ejendom

Lad os sige, at en bygning er købt for $2 millioner og derefter har yderligere $2 millioner sat ind i den i form af renovering (opdatering af A/C-enheder, vinduer og et nyt tag) med en amortiseringssats på 50% over 10 år. Så lad os sige, at 10 år efter at bygningen fik 2 millioner dollars ind i den, er den solgt til en pris på 6 millioner dollars. De registrerede gevinster på dette salg ville være 4 millioner dollars, ikke 2 dollars, fordi omkostningerne til renovering ville blive aktiveret i bøgerne. Salget på 4 millioner dollars ville blive beskattet som kapitalgevinster, fordi ejendommen blev solgt for mere end det beløb, den havde afskrevet.

##Højdepunkter

§ 1231 ejendom er fast eller afskrivningsberettiget erhvervsejendom, der besiddes i mere end et år.
Section 1231-ejendom er en type ejendom, der er defineret af sektion 1231 i US Internal Revenue Code.
En § 1231-gevinst ved salg af en ejendom beskattes med den lavere avancebeskatningssats kontra satsen for almindelig indkomst.