अनर्जित ब्याज

अनर्जित ब्याज क्या है?

अनर्जित ब्याज एक ऐसा ब्याज है जिसे एक ऋण देने वाली संस्था द्वारा ऋण पर एकत्र किया गया है लेकिन अभी तक आय (या कमाई) के रूप में मान्यता नहीं दी गई है। इसके बजाय, इसे शुरू में एक दायित्व के रूप में दर्ज किया गया है। यदि ऋण का भुगतान जल्दी कर दिया जाता है, तो अनर्जित ब्याज का हिस्सा उधारकर्ता को वापस कर दिया जाना चाहिए।

अनर्जित ब्याज को अनर्जित छूट भी कहा जाता है।

अनर्जित ब्याज को कम करना

उधार देने की गतिविधियों के परिणामस्वरूप वित्तीय संस्थानों की पुस्तकों में दर्ज ब्याज या तो अर्जित या अनर्जित होता है। अर्जित ब्याज, जैसा कि नाम का तात्पर्य है, ब्याज आय है जो निवेश से एक विशिष्ट अवधि में अर्जित की जाती है जो ऋणदाता को अनिवार्य भुगतानों की एक नियमित श्रृंखला का भुगतान करती है। एक निश्चित अवधि के बाद बांडधारकों को किए गए ब्याज भुगतान के माध्यम से बांड से अर्जित ब्याज उत्पन्न किया जा सकता है ।

अनर्जित ब्याज एकत्र किया गया है लेकिन आय (या कमाई) के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है। इसे शुरू में एक दायित्व के रूप में दर्ज किया गया है।

एक ऋणदाता द्वारा प्राप्त सभी ब्याज अर्जित नहीं किया जाता है। अधिकांश ऋणदाता महीने की शुरुआत में किए जाने वाले ऋण भुगतान का समय निर्धारित करते हैं। एक निर्दिष्ट अवधि के लिए उधारदाताओं को धन उधार देने के लिए उधारकर्ताओं द्वारा भुगतान किया गया ब्याज ऋणदाता को ब्याज आय का प्रतिनिधित्व करता है। हालांकि, महीने की शुरुआत में उधारकर्ता द्वारा भुगतान किया गया ब्याज पूरे महीने के लिए उधार लेने की लागत पर लागू होता है और इसलिए, ऋणदाता द्वारा अर्जित नहीं किया गया है। उदाहरण के लिए, मान लें कि एक उधारकर्ता, प्रत्येक महीने की पहली तारीख को, ऋण पर अपना नियमित $1,200 भुगतान करता है, जिसमें से $240 ब्याज का हिस्सा है। पूरे महीने के लिए ऋण का उपयोग करने के लिए $240 उधारकर्ता की लागत है। चूंकि उसने ब्याज का भुगतान किया था, इसलिए ऋण देने वाली संस्था द्वारा $240 अर्जित नहीं किया जाएगा क्योंकि ऋण का मूलधन लंबे समय से बकाया नहीं है। इस लेन-देन को पहचानने के लिए, नकद खाते को डेबिट किया जाता है (नकद में वृद्धि) और खाता बही पर अनर्जित ब्याज आय खाते को जमा किया जाता है। इससे पता चलता है कि बैंक ऐसी आय को रिकॉर्ड करता है लेकिन ब्याज के हिस्से को अनर्जित मानता है।

यदि ऋण का भुगतान जल्दी किया जाता है, तो अनर्जित भाग को उधारकर्ता को वापस करना होगा। उदाहरण के लिए, मान लें कि एक उधारकर्ता कार पर 36 महीने का ऋण लेता है। यदि वह 30 महीने के बाद पूरे ऋण का भुगतान करती है, तो उसे 6 महीने का अनर्जित ब्याज वापस कर दिया जाएगा। यह वह राशि है जो वह जल्दी ऋण चुकाने से बचाएगी।

अनर्जित ब्याज का परिशोधन

अनर्जित ब्याज लंबी अवधि, निश्चित आय वाली प्रतिभूतियों से निपटने के लिए उधार देने वाले संस्थानों द्वारा उपयोग की जाने वाली एक लेखा पद्धति है। प्रारंभ में एक दायित्व के रूप में दर्ज किया गया, अनर्जित ब्याज अंततः ऋण देने वाली संस्था की पुस्तकों में आय के रूप में दर्ज किया जाएगा क्योंकि समय बीतता है और ब्याज अर्जित किया जाता है। इस लेखांकन प्रक्रिया को अनर्जित ब्याज का परिशोधन कहा जाता है।

अनर्जित ब्याज का परिशोधन करते समय, आय का एक हिस्सा एक समय में एक अवधि के लिए आवंटित किया जाता है। प्रीपेड ब्याज का परिशोधन करने के लिए, अनर्जित ब्याज आय खाते को डेबिट किया जाता है और ब्याज आय खाते को क्रेडिट किया जाता है।

अनर्जित ब्याज की गणना

78 के नियम के रूप में जानी जाने वाली विधि का उपयोग करके अनर्जित ब्याज का अनुमान लगाया जा सकता है । 78 का नियम पूर्व-गणना वाले ऋणों से संबंधित है, अर्थात, ऐसे ऋण जिनके वित्त शुल्क की गणना ऋण से पहले की जाती है। 78 के नियम का उपयोग उस स्थिति में वित्त प्रभार या ब्याज की राशि की गणना करने के लिए किया जाता है, जब ऋण जल्दी चुकाया जाता है। अनर्जित ब्याज का सूत्र है:

अनर्जित ब्याज = एफ एक्स [के (के + 1) / एन (एन + 1)]

जहाँ F = कुल वित्त प्रभार = nx M - P

एम = नियमित मासिक ऋण भुगतान

पी = मूल ऋण राशि

k = वर्तमान भुगतान के बाद ऋण भुगतान की शेष संख्या

n = भुगतान की मूल संख्या

उदाहरण के लिए, एक उधारकर्ता एक कार पर $10,000 का ऋण लेता है जिसे $310.00 की 48 मासिक किश्तों में चुकाया जाना है। हालांकि, वह 36 महीने बाद कर्ज चुकाती है। ऋणदाता के अनर्जित ब्याज की गणना इस प्रकार की जा सकती है:

एफ = (48 x $310) - $10,000

एफ = $4,880

अनर्जित ब्याज = $4,880 x [(12 x 13) / (48 x 49)]

अनर्जित ब्याज = $4,880 x (156/2352)

अनर्जित ब्याज = $4,880 x 0.0663

अनर्जित ब्याज = $323.67