Juros não ganhos

O que são juros não ganhos?

Juros não ganhos são juros que foram cobrados em um empréstimo por uma instituição de crédito, mas ainda não foram reconhecidos como receita (ou ganhos). Em vez disso, é inicialmente registrado como um passivo. Se o empréstimo for pago antecipadamente, a parcela dos juros não ganhos deve ser devolvida ao mutuário.

Os juros não ganhos também são chamados de descontos não ganhos.

DESCRIÇÃO Juros não ganhos

Os juros registrados nos livros das instituições financeiras como resultado das atividades de empréstimo são ganhos ou não. Os juros ganhos, como o nome indica, são rendimentos de juros obtidos durante um período específico de tempo de investimentos que pagam ao credor uma série regular de pagamentos obrigatórios. Os juros auferidos podem ser gerados a partir de títulos por meio de pagamentos de juros feitos aos detentores de títulos após um determinado período de tempo.

Os juros não ganhos foram cobrados, mas não são reconhecidos como receita (ou ganhos). É inicialmente registrado como um passivo.

Nem todos os juros recebidos por um credor são ganhos. A maioria dos credores agenda os pagamentos dos empréstimos no início do mês. Os juros pagos pelos mutuários para compensar os credores por emprestarem-lhes fundos por um período de tempo especificado representam a receita de juros para o credor. No entanto, os juros pagos pelo mutuário no início do mês se aplicam ao custo do empréstimo para todo o mês e, portanto, não foram ganhos pelo credor. Por exemplo, suponha que um mutuário, no primeiro dia de cada mês, faça seu pagamento regular de $ 1.200 em um empréstimo, dos quais $ 240 são a parcela de juros. Os $ 240 são o custo do mutuário para fazer uso do empréstimo para o mês inteiro. Como ele pagou antecipadamente os juros, os $ 240 não serão ganhos pela instituição credora porque o principal do empréstimo não está em aberto há tempo suficiente. Para reconhecer essa transação, a conta de caixa é debitada (aumento de caixa) e a conta de receita de juros a apropriar no livro-razão é creditada. Isso mostra que o banco registra tal receita, mas reconhece a parcela de juros como não recebida.

Se o empréstimo for pago antecipadamente, a parcela não recebida deve ser devolvida ao mutuário. Por exemplo, suponha que um mutuário faça um empréstimo de 36 meses para comprar um carro. Se ela pagar todo o empréstimo após 30 meses, ela será reembolsada de 6 meses de juros não ganhos. Este é o valor que ela economizará pagando o empréstimo antecipadamente.

Amortização de Juros Não Ganhos

Juros não ganhos é um método contábil usado por instituições de crédito para lidar com títulos de renda fixa de longo prazo. Inicialmente registrado como um passivo, os juros não ganhos acabarão sendo registrados como receita nos livros da instituição mutuante ao longo da vida do empréstimo à medida que o tempo passa e os juros são ganhos. Esse processo contábil é chamado de amortização de juros não ganhos.

Ao amortizar juros não ganhos, uma parte da receita é alocada a um período de cada vez. Para amortizar os juros pagos antecipadamente,. a conta de receita de juros não ganhos é debitada e a conta de receita de juros é creditada.

Calculando juros não ganhos

Os juros não ganhos podem ser estimados usando um método conhecido como Regra dos 78. A Regra do 78 trata de empréstimos pré-computados, ou seja, empréstimos que têm seus encargos financeiros calculados antes da contratação do empréstimo. A Regra do 78 é utilizada para calcular o valor do encargo financeiro ou juros a ser reembolsado no caso de o empréstimo ser reembolsado antecipadamente. A fórmula dos juros não ganhos é:

Juros não ganhos = F x [k(k + 1) / n(n + 1)]

onde F = encargo financeiro total = nx M – P

M = pagamento mensal regular do empréstimo

P = valor original do empréstimo

k = número restante de pagamentos do empréstimo após o pagamento atual

n = número original de pagamentos

Por exemplo, um mutuário toma um empréstimo de $ 10.000 em um carro para ser pago em 48 parcelas mensais de $ 310,00. No entanto, ela paga o empréstimo após 36 meses. Os juros não ganhos do credor podem ser calculados como:

F = (48 x $ 310) - $ 10.000

F = $ 4.880

Juros não ganhos = $ 4.880 x [(12 x 13) / (48 x 49)]

Juros não ganhos = $ 4.880 x (156 / 2352)

Juros não ganhos = $ 4.880 x 0,0663

Juros não ganhos = $ 323,67