Kazanılmamış Faiz

Kazanılmamış Faiz Nedir?

Kazanılmamış faiz, bir borç veren kurum tarafından bir krediden tahsil edilen ancak henüz gelir (veya kazanç) olarak tanınmayan faizdir. Bunun yerine, başlangıçta bir yükümlülük olarak kaydedilir. Kredi erken ödenirse, kazanılmamış faiz kısmı borçluya iade edilmelidir.

Kazanılmamış faiz, kazanılmamış indirim olarak da adlandırılır.

Kazanılmamış Faizin DAĞITILMASI

Borç verme faaliyetleri sonucunda finansal kuruluşların defterlerine kaydedilen faiz ya kazanılır ya da kazanılmaz. Kazanılan faiz, adından da anlaşılacağı gibi, borç verene düzenli bir dizi zorunlu ödeme ödeyen yatırımlardan belirli bir süre boyunca kazanılan faiz geliridir. Tahvil sahiplerine belirli bir süre sonra yapılan faiz ödemeleri yoluyla tahvillerden kazanılan faiz üretilebilir .

Kazanılmamış faiz tahsil edilmiş ancak gelir (veya kazanç) olarak muhasebeleştirilmemiştir. Başlangıçta bir yükümlülük olarak kaydedilir.

Bir borç veren tarafından alınan tüm faizler kazanılmaz. Çoğu borç veren, kredi ödemelerinin ayın başında yapılmasını planlar. Borçlular tarafından, borç verenlere belirli bir süre için borç vermeleri karşılığında ödenen faiz, borç verene faiz gelirini temsil eder. Ancak, ay başında borçlu tarafından ödenen faiz , tüm ay için borçlanma maliyetine uygulanır ve bu nedenle borç veren tarafından kazanılmamıştır. Örneğin, bir borçlunun her ayın ilk günü, 240$'lık faiz kısmı olan bir kredi için normal 1.200$'lık ödemesini yaptığını varsayalım. 240 $, borçlunun krediyi tüm ay boyunca kullanma maliyetidir. Faizi önceden ödediği için, kredinin anaparası yeterince uzun süre ödenmemiş olduğundan, borç veren kurum 240$'ı kazanmayacaktır. Bu işlemin muhasebeleştirilmesi için kasa hesabı borçlandırılır (nakit artışı) ve defterdeki kazanılmamış faiz geliri hesabı alacaklandırılır. Bu, bankanın bu tür gelirleri kaydettiğini ancak faiz kısmını kazanılmamış olarak muhasebeleştirdiğini gösterir.

Borç erken ödenirse, kazanılmayan kısım borçluya iade edilmelidir. Örneğin, bir borçlunun bir araba için 36 aylık bir kredi aldığını varsayalım. 30 ay sonra kredinin tamamını öderse, 6 aylık kazanılmamış faizi iade edilir. Bu, krediyi erken ödeyerek tasarruf edeceği miktardır.

Kazanılmamış Faizin Amortismanı

Kazanılmamış faiz, borç veren kurumlar tarafından uzun vadeli, sabit getirili menkul kıymetlerle uğraşmak için kullanılan bir muhasebe yöntemidir. Başlangıçta borç olarak kaydedilen kazanılmamış faiz, zaman geçtikçe ve faiz kazanıldıkça kredinin ömrü boyunca kredi veren kurumun defterlerine gelir olarak kaydedilecektir. Bu muhasebe işlemi, kazanılmamış faizin itfa edilmesi olarak adlandırılır.

Kazanılmamış faizi amorti ederken, gelirin bir kısmı her seferinde bir döneme tahsis edilir. Peşin ödenen faizin itfa edilmesi için, kazanılmamış faiz geliri hesabı borçlandırılır ve faiz geliri hesabı alacaklandırılır.

Kazanılmamış Faizin Hesaplanması

78 Kuralı olarak bilinen bir yöntem kullanılarak tahmin edilebilir . 78 kuralı, önceden hesaplanmış kredilerle, yani finansman masrafları kredi verilmeden önce hesaplanan kredilerle ilgilidir. 78 Kuralı, kredinin erken ödenmesi durumunda geri ödenecek finansman gideri veya faiz tutarını hesaplamak için kullanılır. Kazanılmamış faiz formülü:

Kazanılmamış faiz = F x [k(k + 1) / n(n + 1)]

burada F = toplam finansman ücreti = nx M – P

M = düzenli aylık kredi ödemesi

P = orijinal kredi tutarı

k = cari ödemeden sonra kalan kredi ödemesi sayısı

n = orijinal ödeme sayısı

Örneğin, bir borçlu, 310,00 $ 'lık 48 aylık taksitler halinde geri ödenmek üzere bir araba için 10.000 $ kredi alır. Ancak 36 ay sonra krediyi geri ödüyor. Borç verenin kazanılmamış faizi şu şekilde hesaplanabilir:

F = (48 x 310 $) - 10.000 $

F = 4.880 dolar

Kazanılmamış faiz = 4,880 $ x [(12 x 13) / (48 x 49)]

Kazanılmamış faiz = 4.880 $ x (156 / 2352)

Kazanılmamış faiz = 4.880 $ x 0.0663

Kazanılmamış faiz = $323,67