الفوائد غير المكتسبة

ما هي الفائدة غير المكتسبة؟

الفائدة غير المكتسبة هي الفوائد التي تم تحصيلها على قرض من قبل مؤسسة مُقرضة ولكن لم يتم الاعتراف بها كدخل (أو أرباح). بدلا من ذلك ، يتم تسجيلها في البداية كالتزام. إذا تم سداد القرض مبكرًا ، فيجب إعادة جزء الفائدة غير المكتسبة إلى المقترض.

تسمى الفائدة غير المكتسبة أيضًا الخصم غير المكتسب.

تقسيم الفوائد غير المكتسبة

الفائدة المسجلة في دفاتر المؤسسات المالية نتيجة لأنشطة الإقراض هي إما مكتسبة أو غير مكتسبة. الفائدة المكتسبة ، كما يوحي الاسم ، هي إيرادات الفوائد التي يتم الحصول عليها خلال فترة زمنية محددة من الاستثمارات التي تدفع للمقرض سلسلة منتظمة من المدفوعات الإلزامية. يمكن توليد الفوائد المكتسبة من السندات من خلال مدفوعات الفائدة المدفوعة لحاملي السندات بعد فترة زمنية محددة.

تم تحصيل الفوائد غير المكتسبة ولكن لم يتم الاعتراف بها كدخل (أو أرباح). يتم تسجيله في البداية كالتزام.

لا تكتسب كل الفوائد التي يتلقاها المقرض. يقوم معظم المقرضين بجدولة مدفوعات القرض في بداية الشهر. الفائدة التي يدفعها المقترضون لتعويض المقرضين عن إقراضهم الأموال لفترة زمنية محددة تمثل إيرادات الفوائد للمقرض. ومع ذلك ، فإن الفائدة التي يدفعها المقترض في بداية الشهر تنطبق على تكلفة الاقتراض للشهر بأكمله ، وبالتالي لم يكسبها المُقرض. على سبيل المثال ، افترض أن المقترض ، في الأول من كل شهر ، يقوم بدفع مبلغ 1200 دولار أمريكي على قرض يمثل 240 دولارًا أمريكيًا جزء الفائدة. 240 دولارًا هي تكلفة المقترض للاستفادة من القرض للشهر بأكمله. نظرًا لأنه دفع الفائدة مسبقًا ، فلن تحصل المؤسسة المُقرضة على 240 دولارًا لأن أصل القرض لم يكن مستحقًا لفترة كافية. للتعرف على هذه المعاملة ، يتم الخصم من الحساب النقدي (زيادة النقد) ويتم إضافة حساب دخل الفوائد غير المكتسبة في دفتر الأستاذ. وهذا يدل على أن البنك يسجل مثل هذا الدخل ولكنه يعترف بجزء الفائدة على أنه غير مكتسب.

إذا تم سداد القرض مبكرًا ، فيجب إعادة الجزء غير المكتسب إلى المقترض. على سبيل المثال ، افترض أن المقترض قد حصل على قرض لمدة 36 شهرًا لشراء سيارة. إذا سددت القرض بالكامل بعد 30 شهرًا ، فسيتم رد فائدة 6 أشهر غير المكتسبة. هذا هو المبلغ الذي ستدخره من خلال سداد القرض مبكرًا.

إطفاء الفوائد غير المكتسبة

الفائدة غير المكتسبة هي طريقة محاسبية تستخدمها مؤسسات الإقراض للتعامل مع الأوراق المالية طويلة الأجل وذات الدخل الثابت. تم تسجيل الفائدة غير المكتسبة مبدئيًا كالتزام ، وسيتم في النهاية تسجيل الفائدة غير المكتسبة كإيرادات في دفاتر المؤسسة المُقرضة على مدار فترة القرض مع مرور الوقت وكسب الفائدة. يشار إلى هذه العملية المحاسبية بإطفاء الفوائد غير المكتسبة.

عند إطفاء الفوائد غير المكتسبة ، يتم تخصيص جزء من الدخل لفترة واحدة في كل مرة. لإطفاء الفائدة المدفوعة مقدمًا ، يتم الخصم من حساب دخل الفوائد غير المكتسبة ويقيد حساب إيرادات الفوائد.

حساب الفائدة غير المكتسبة

يمكن تقدير الفائدة غير المكتسبة باستخدام طريقة تعرف باسم قاعدة 78. تتعامل المادة 78 مع القروض مسبقة الدفع ، أي القروض التي يتم احتساب رسوم التمويل الخاصة بها قبل تقديم القرض. تُستخدم القاعدة 78 لحساب مبلغ رسوم التمويل أو الفائدة التي سيتم خصمها في حالة سداد القرض مبكرًا. صيغة الفائدة غير المكتسبة هي:

الفائدة غير المكتسبة = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]

حيث F = إجمالي رسوم التمويل = nx M - P.

م = سداد القرض الشهري المنتظم

P = مبلغ القرض الأصلي

k = العدد المتبقي من مدفوعات القرض بعد السداد الحالي

n = العدد الأصلي للمدفوعات

على سبيل المثال ، يأخذ المقترض قرضًا بقيمة 10000 دولار لسيارة يتم سداده على 48 قسطًا شهريًا بقيمة 310.00 دولارًا. ومع ذلك ، فإنها تسدد القرض بعد 36 شهرًا. يمكن حساب الفائدة غير المكتسبة للمقرض على النحو التالي:

القيمة المالية = (48 × 310 دولارًا أمريكيًا) - 10000 دولار أمريكي

F = 4880 دولار

الفائدة غير المكتسبة = 4،880 دولارًا أمريكيًا × [(12 × 13) / (48 × 49)]

الفائدة غير المكتسبة = 4880 دولارًا × (156/2352)

الفائدة غير المكتسبة = 4880 دولارًا × 0.0663 دولارًا

الفائدة غير المكتسبة = 323.67 دولار