Interesse non guadagnato

Che cos'è l'interesse non guadagnato?

L'interesse non maturato è un interesse che è stato raccolto su un prestito da un istituto di credito ma non è stato ancora riconosciuto come reddito (o guadagno). Viene invece inizialmente iscritto come passività. Se il prestito viene estinto anticipatamente, la parte degli interessi non maturati deve essere restituita al mutuatario.

L'interesse non guadagnato è anche chiamato sconto non guadagnato.

RIPARTIZIONE Interesse non guadagnato

Gli interessi registrati nei libri delle istituzioni finanziarie a seguito di attività di prestito sono guadagnati o non guadagnati. Gli interessi guadagnati, come suggerisce il nome, sono gli interessi attivi guadagnati in un determinato periodo di tempo da investimenti che pagano al prestatore una serie regolare di pagamenti obbligatori. Gli interessi guadagnati possono essere generati dalle obbligazioni attraverso pagamenti di interessi effettuati agli obbligazionisti dopo un determinato periodo di tempo.

Gli interessi non maturati sono stati riscossi ma non sono rilevati come reddito (o guadagno). Inizialmente è registrato come passività.

Non tutti gli interessi ricevuti da un prestatore sono guadagnati. La maggior parte degli istituti di credito programmano i pagamenti del prestito da effettuare all'inizio del mese. L'interesse pagato dai mutuatari per compensare i prestatori per aver prestato loro fondi per un determinato periodo di tempo rappresenta un reddito da interessi per il prestatore. Tuttavia, l'interesse pagato dal mutuatario all'inizio del mese si applica al costo del prestito per l'intero mese e, pertanto, non è stato guadagnato dal prestatore. Ad esempio, supponiamo che un mutuatario, il primo di ogni mese, effettui il regolare pagamento di $ 1.200 su un prestito di cui $ 240 è la parte degli interessi. Il $ 240 è il costo del mutuatario per l'utilizzo del prestito per l'intero mese. Dal momento che ha pagato anticipatamente gli interessi, i $ 240 non saranno guadagnati dall'istituto di credito perché il capitale del prestito non è stato insoluto abbastanza a lungo. Per riconoscere questa transazione, viene addebitato il conto in contanti (aumento in contanti) e viene accreditato il conto del reddito da interessi non maturato sul libro mastro. Ciò mostra che la banca registra tale reddito ma riconosce la quota di interessi come non guadagnata.

Se il prestito viene estinto anticipatamente, la parte non guadagnata deve essere restituita al mutuatario. Ad esempio, supponiamo che un mutuatario prenda un prestito di 36 mesi su un'auto. Se paga l'intero prestito dopo 30 mesi, le saranno rimborsati 6 mesi di interessi non maturati. Questo è l'importo che risparmierà estinguendo anticipatamente il prestito.

Ammortamento degli interessi non maturati

L'interesse non guadagnato è un metodo contabile utilizzato dagli istituti di credito per gestire titoli a reddito fisso a lungo termine. Inizialmente registrato come passività, l'interesse non guadagnato verrà infine registrato come reddito nei libri dell'istituto di credito per tutta la durata del prestito con il passare del tempo e l'interesse viene guadagnato. Questo processo contabile è indicato come l' ammortamento degli interessi non maturati.

Quando si ammortizzano gli interessi non maturati, una parte del reddito viene allocata a un periodo alla volta. Per ammortizzare gli interessi prepagati,. il conto interessi attivi viene addebitato e il conto interessi attivi viene accreditato.

Calcolo dell'interesse non guadagnato

Gli interessi non maturati possono essere stimati utilizzando un metodo noto come regola del 78. La regola del 78 riguarda i prestiti precalcolati, cioè i prestiti i cui oneri finanziari sono calcolati prima della concessione del prestito. La regola del 78 viene utilizzata per calcolare l'importo dell'onere finanziario o degli interessi da rimborsare in caso di rimborso anticipato del prestito. La formula dell'interesse non guadagnato è:

Interesse non guadagnato = F x [k(k + 1) / n(n + 1)]

dove F = onere finanziario totale = nx M – P

M = rata mensile regolare del prestito

P = importo del prestito originario

k = numero residuo di pagamenti del prestito dopo il pagamento corrente

n = numero originario di pagamenti

Ad esempio, un mutuatario prende un prestito di $ 10.000 su un'auto da rimborsare in 48 rate mensili di $ 310,00. Tuttavia, rimborsa il prestito dopo 36 mesi. L'interesse non guadagnato del prestatore può essere calcolato come:

F = (48 x $ 310) - $ 10.000

F = $ 4.880

Interesse non guadagnato = $ 4.880 x [(12 x 13) / (48 x 49)]

Interesse non guadagnato = $ 4.880 x (156 / 2352)

Interesse non guadagnato = $ 4.880 x 0,0663

Interesse non guadagnato = $ 323,67