Niezarobione odsetki

Co to są niezasłużone odsetki?

Niezarobione odsetki to odsetki, które zostały zebrane od pożyczki przez instytucję pożyczkową, ale nie zostały jeszcze ujęte jako dochód (lub zysk). Zamiast tego jest początkowo rejestrowany jako zobowiązanie. Jeśli pożyczka zostanie spłacona wcześniej, część niezarobionych odsetek musi zostać zwrócona pożyczkobiorcy.

Niezarobione odsetki nazywane są również niezarobionym rabatem.

PODZIAŁ Niezarobione odsetki

Odsetki rejestrowane w księgach instytucji finansowych w wyniku działalności kredytowej są zarobione lub niezarobione. Zarobione odsetki, jak sama nazwa wskazuje, to dochody z odsetek, które są uzyskiwane przez określony czas z inwestycji, które zapewniają pożyczkodawcy regularną serię obowiązkowych płatności. Zarobione odsetki mogą być generowane z obligacji poprzez płatności odsetek dokonywane na rzecz posiadaczy obligacji po określonym czasie.

Niezarobione odsetki zostały zebrane, ale nie są ujmowane jako dochód (lub dochód). Jest początkowo rejestrowany jako zobowiązanie.

Nie wszystkie odsetki, które otrzymuje pożyczkodawca, są zarabiane. Większość pożyczkodawców planuje spłatę pożyczki na początku miesiąca. Odsetki płacone przez pożyczkobiorców, aby zrekompensować pożyczkodawcom pożyczanie im środków na określony czas, stanowią dochód z tytułu odsetek dla pożyczkodawcy. Jednak odsetki płacone przez pożyczkobiorcę na początku miesiąca dotyczą kosztu pożyczki za cały miesiąc, a zatem nie zostały zarobione przez pożyczkodawcę. Załóżmy na przykład, że pożyczkobiorca pierwszego dnia każdego miesiąca dokonuje regularnej spłaty 1200 USD z tytułu pożyczki, z której 240 USD stanowi część odsetek. 240 USD to koszt pożyczkobiorcy za korzystanie z pożyczki przez cały miesiąc. Ponieważ z góry spłacił odsetki, instytucja pożyczkowa nie zarobi 240 USD, ponieważ kapitał pożyczki nie jest wystarczająco długi. W celu rozpoznania tej transakcji obciążany jest rachunek pieniężny (przyrost środków pieniężnych) oraz uznawany jest rachunek przychodów z tytułu odsetek w księdze głównej. Pokazuje to, że bank ewidencjonuje taki dochód, ale uznaje część odsetkową za niezrealizowaną.

Jeśli pożyczka zostanie spłacona wcześniej, niewypracowana część musi zostać zwrócona pożyczkobiorcy. Załóżmy na przykład, że pożyczkobiorca zaciąga 36-miesięczną pożyczkę na samochód. Jeśli spłaci całą pożyczkę po 30 miesiącach, zostaną jej zwrócone 6 miesięcy niezarobione odsetki. To kwota, którą zaoszczędzi spłacając wcześniej pożyczkę.

Amortyzacja niezarobionych odsetek

Niezarobione odsetki to metoda księgowa stosowana przez instytucje kredytowe do obsługi długoterminowych papierów wartościowych o stałym dochodzie. Początkowo rejestrowane jako zobowiązanie, niezrealizowane odsetki będą ostatecznie rejestrowane jako dochód w księgach instytucji pożyczkowej przez cały okres trwania pożyczki w miarę upływu czasu i uzyskiwania odsetek. Ten proces księgowy jest określany jako amortyzacja niezarobionych odsetek.

Podczas amortyzacji niezarobionych odsetek część dochodu jest przypisywana do jednego okresu na raz. W celu amortyzacji przedpłaconych odsetek obciążany jest rachunek niezarobionych dochodów odsetkowych, a rachunek dochodów odsetkowych uznawany.

Obliczanie niezarobionych odsetek

Niezarobione odsetki można oszacować za pomocą metody znanej jako Reguła 78. Reguła 78 dotyczy pożyczek wstępnie obliczonych, to znaczy pożyczek, których koszty finansowe są obliczane przed udzieleniem pożyczki. Reguła 78 służy do obliczania kwoty opłaty finansowej lub odsetek podlegających obniżeniu w przypadku wcześniejszej spłaty pożyczki. Wzór na niezarobione odsetki to:

Niezarobione odsetki = F x [k(k + 1) / n(n + 1)]

gdzie F = całkowity koszt finansowy = nx M – P

M = regularna miesięczna spłata kredytu

P = pierwotna kwota kredytu

k = pozostała liczba spłat kredytu po bieżącej spłacie

n = pierwotna liczba płatności

Na przykład pożyczkobiorca zaciąga pożyczkę w wysokości 10 000 USD na samochód, którą należy spłacić w 48 miesięcznych ratach po 310,00 USD. Pożyczkę spłaca jednak po 36 miesiącach. Niezarobione odsetki pożyczkodawcy można obliczyć jako:

F = (48 x 310 USD) - 10 000 USD

F = 4880 USD

Niezarobione odsetki = 4880 USD x [(12 x 13) / (48 x 49)]

Niezarobione odsetki = 4880 USD x (156 / 2352)

Niezarobione odsetki = 4880 $ x 0,0663

Niezarobione odsetki = 323,67 USD