Frestur tekjuskattur
Hvað er frestur tekjuskattur?
Frestur tekjuskattur er skuld sem færð er í efnahagsreikning sem stafar af mismun á tekjufærslu milli skattalaga og reikningsskilaaðferða félagsins. Af þessum sökum er heimilt að greiða tekjuskatt félagsins ekki að jafngilda heildarskattkostnaði.
Heildarskattakostnaður fyrir tiltekið reikningsár getur verið annar en skattskylda ríkisskattstjóra (IRS) þar sem fyrirtækið er að fresta greiðslu á grundvelli mismunar í reikningsskilareglum.
Skilningur á frestuðum tekjuskatti
Almennt viðurkenndar reikningsskilareglur (GAAP) leiðbeina fjármálareikningsskilaaðferðum. GAAP reikningsskil krefjast útreikninga og birtingar efnahagslegra atburða á sérstakan hátt. Tekjuskattskostnaður, sem er fjárhagsbókhaldsskrá, er reiknuð með GAAP tekjum.
Frestuð tekjuskattsskuldbinding stafar af mismun á tekjuskattskostnaði sem fram kemur í rekstrarreikningi og þeim tekjuskatti sem ber að greiða.
Aftur á móti tilgreinir IRS skattalögin sérstakar reglur um meðferð atburða. Mismunurinn á IRS reglum og GAAP viðmiðunarreglum leiðir til mismunandi útreikninga á hreinum tekjum og í kjölfarið tekjuskattum sem greiðast af þeim tekjum.
Aðstæður geta komið upp þar sem tekjuskattur sem ber að greiða á skattframtali er hærri en tekjuskattskostnaður á reikningsskilum. Með tímanum, ef engir aðrir samræmdir atburðir gerast, myndi frestaða tekjuskattsreikningurinn nettó vera $0.
Hins vegar, án frestaðs tekjuskattsskuldbindingarreiknings, myndi frestað tekjuskattseign myndast. Þessi reikningur myndi tákna framtíðar efnahagslegan ávinning sem búist er við að fáist vegna þess að innheimtir tekjuskattar voru umfram miðað við GAAP tekjur.
Dæmi um frestað tekjur
Algengasta ástandið sem veldur frestuðum tekjuskattsskuldbindingum er frá mismunandi afskriftaraðferðum. GAAP leiðbeiningar gera fyrirtækjum kleift að velja á milli margra afskrifta. Hins vegar krefst IRS notkun á afskriftaraðferð sem er frábrugðin öllum tiltækum GAAP aðferðum.
Af þessum sökum er upphæð afskrifta sem skráð eru á reikningsskil venjulega önnur en útreikningar sem finnast á skattframtali fyrirtækis. Á líftíma eignar breytist verðmæti afskrifta á báðum sviðum. Við lok líftíma eignarinnar er engin frestað skattskuld fyrir hendi þar sem heildarafskriftir milli þessara tveggja aðferða eru jafnar.
Hápunktar
Frestan tekjuskatt má flokka sem hvort sem er skammtímaskuld eða langtímaskuld.
Frestur tekjuskattur kemur fram sem skuld í efnahagsreikningi.
Mismunurinn á afskriftaraðferðum sem IRS og GAAP nota er algengasta orsök frestaðs tekjuskatts.
Frestur tekjuskattur er afleiðing af mismuninum á tekjufærslu milli skattalaga (þ.e. IRS) og reikningsskilaaðferða (þ.e. GAAP).
