Imposto de Renda Diferido
O que é Imposto de Renda Diferido?
Um imposto de renda diferido é um passivo registrado no balanço patrimonial resultante de uma diferença no reconhecimento de receita entre as leis tributárias e os métodos contábeis da empresa. Por esse motivo, o imposto de renda a pagar da empresa pode não ser igual ao total da despesa tributária informada.
A despesa tributária total para um ano fiscal especÃfico pode ser diferente da obrigação tributária devida ao Internal Revenue Service (IRS), pois a empresa está adiando o pagamento com base em diferenças nas regras contábeis.
Entendendo o Imposto de Renda Diferido
princÃpios contábeis geralmente aceitos (GAAP) orientam as práticas contábeis financeiras . A contabilidade GAAP exige o cálculo e a divulgação de eventos econômicos de maneira especÃfica. A despesa com imposto de renda, que é um registro contábil financeiro, é calculada usando a receita GAAP.
Um passivo de imposto de renda diferido resulta da diferença entre a despesa de imposto de renda informada na demonstração do resultado e o imposto de renda a pagar.
Em contraste, o código tributário do IRS especifica regras especiais sobre o tratamento de eventos. As diferenças entre as regras do IRS e as diretrizes GAAP resultam em diferentes cálculos de lucro lÃquido e, posteriormente, impostos de renda devidos sobre esse lucro.
Podem surgir situações em que o imposto de renda a pagar em uma declaração de imposto seja maior do que a despesa de imposto de renda em uma demonstração financeira. Com o tempo, se nenhum outro evento de reconciliação acontecer, a conta de imposto de renda diferido será lÃquida para $ 0.
No entanto, sem uma conta de passivo de imposto de renda diferido, um ativo de imposto de renda diferido seria criado. Essa conta representaria o benefÃcio econômico futuro que se espera receber porque os impostos de renda cobrados foram excessivos com base na receita GAAP.
Exemplos de renda diferida
A situação mais comum que gera um passivo de imposto de renda diferido é de diferenças nos métodos de depreciação . As diretrizes GAAP permitem que as empresas escolham entre várias práticas de depreciação. No entanto, o IRS exige o uso de um método de depreciação diferente de todos os métodos GAAP disponÃveis.
Por esse motivo, o valor da depreciação registrada em uma demonstração financeira geralmente é diferente dos cálculos encontrados na declaração de imposto de uma empresa. Ao longo da vida de um ativo, o valor da depreciação em ambas as áreas muda. Ao final da vida útil do ativo, não existe passivo fiscal diferido, pois a depreciação total entre os dois métodos é igual.
Destaques
O imposto de renda diferido pode ser classificado como passivo circulante ou de longo prazo.
O imposto de renda diferido aparece como um passivo no balanço.
A diferença nos métodos de depreciação utilizados pelo IRS e GAAP é a causa mais comum de imposto de renda diferido.
O imposto de renda diferido é resultado da diferença no reconhecimento de receita entre as leis tributárias (ou seja, o IRS) e os métodos contábeis (ou seja, GAAP).
