繰延税金

##繰延所得税とは何ですか？

繰延税金は、税法と会社の会計方法との間の収益認識の違いから生じる貸借対照表に記録される負債です。このため、会社の未払法人税は、報告された税金費用の合計と等しくない場合があります。

特定の会計年度の総税費用は、会社が会計規則の違いに基づいて支払いを延期しているため、内国歳入庁（IRS）に支払うべき納税義務とは異なる場合があります。

##繰延所得税を理解する

一般に認められた会計原則（GAAP）は、財務会計慣行を導きます。 GAAP会計では、特定の方法で経済事象を計算および開示する必要があります。財務会計の記録である法人税費用は、GAAPベースの収益を使用して計算されます。

繰延税金負債は、損益計算書に報告された法人税費用と未払法人税の差額から生じます。

対照的に、IRS税法は、イベントの処理に関する特別な規則を指定しています。 IRSルールとGAAPガイドラインの違いにより、純所得の計算が異なり、その後、その所得に対する所得税が異なります。

未払法人税が財務諸表の法人税費用よりも高い状況が発生する可能性があります。やがて、他の調整イベントが発生しない場合、繰延所得税勘定は0ドルになります。

ただし、繰延税金負債勘定がない場合、繰延税金資産が作成されます。この勘定は、GAAP所得に基づいて課税される所得税が超過したために、受け取ると予想される将来の経済的利益を表します。

##繰延収入の例

繰延税金負債を生み出す最も一般的な状況は、減価償却方法の違いによるものです。 GAAPガイドラインにより、企業は複数の減価償却方法から選択することができます。ただし、IRSでは、利用可能なすべてのGAAP法とは異なる減価償却法を使用する必要があります。

このため、財務諸表に記録される減価償却額は、通常、会社の納税申告書に記載されている計算とは異なります。資産の存続期間中、両方の領域の減価償却の価値は変化します。資産の耐用年数の終わりには、2つの方法の減価償却費の合計が等しいため、繰延税金負債は存在しません。

##ハイライト

-繰延税金は、流動負債または長期負債のいずれかに分類できます。

-繰延税金は貸借対照表に負債として表示されます。

-IRSとGAAPで使用される減価償却方法の違いは、繰延税金の最も一般的な原因です。

-繰延税金は、税法（すなわち、IRS）と会計方法（すなわち、GAAP）の間の所得認識の違いの結果です。