Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş Gelir Vergisi Nedir?
Ertelenmiş gelir vergisi, vergi kanunları ile şirketin muhasebe yöntemleri arasındaki gelir tahakkukundaki farktan kaynaklanan bilançoya kaydedilen bir borçtur . Bu nedenle şirketin ödenecek gelir vergisi, rapor edilen toplam vergi giderine eşit olmayabilir.
Şirket, muhasebe kuralı farklılıklarına dayalı olarak ödemeyi ertelediğinden, belirli bir mali yıl için toplam vergi gideri, Internal Revenue Service'e (IRS) borçlu olunan vergi borcundan farklı olabilir .
Ertelenmiş Gelir Vergisini Anlama
Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (GAAP), finansal muhasebe uygulamalarına rehberlik eder. GAAP muhasebesi, ekonomik olayların belirli bir şekilde hesaplanmasını ve açıklanmasını gerektirir. Bir finansal muhasebe kaydı olan gelir vergisi gideri, GAAP geliri kullanılarak hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş gelir vergisi yükümlülüğü, gelir tablosunda rapor edilen gelir vergisi gideri ile ödenecek gelir vergisi arasındaki farktan kaynaklanır.
Buna karşılık, IRS vergi kodu, olayların ele alınmasına ilişkin özel kurallar belirtir. IRS kuralları ile GAAP yönergeleri arasındaki farklar, net gelirin farklı hesaplamalarına ve ardından bu gelir üzerinden ödenmesi gereken gelir vergilerine neden olur.
Vergi beyannamesinde ödenecek gelir vergisinin , mali tablodaki gelir vergisi giderinden daha yüksek olduğu durumlar ortaya çıkabilir . Zamanla, başka bir uzlaşma olayı olmazsa, ertelenmiş gelir vergisi hesabı net olarak 0 ABD Doları olur.
Ancak, ertelenmiş bir gelir vergisi borcu hesabı olmadan, ertelenmiş bir gelir vergisi varlığı oluşturulacaktır. Bu hesap, GAAP gelirine dayalı olarak alınan gelir vergilerinin fazla olması nedeniyle elde edilmesi beklenen gelecekteki ekonomik faydayı temsil edecektir.
Ertelenmiş Gelir Örnekleri
Ertelenmiş vergi borcu oluşturan en yaygın durum, amortisman yöntemlerindeki farklılıklardan kaynaklanmaktadır. GAAP yönergeleri, işletmelerin birden fazla amortisman uygulaması arasında seçim yapmasına olanak tanır. Ancak IRS, mevcut tüm GAAP yöntemlerinden farklı bir amortisman yönteminin kullanılmasını gerektirir.
Bu nedenle, bir mali tabloya kaydedilen amortisman tutarı, genellikle bir şirketin vergi beyannamesinde bulunan hesaplamalardan farklıdır. Bir varlığın ömrü boyunca, her iki alandaki amortismanın değeri değişir. Varlığın ömrünün sonunda, iki yöntem arasındaki toplam amortisman eşit olduğundan ertelenmiş vergi borcu bulunmamaktadır.
Öne Çıkanlar
Ertelenmiş gelir vergisi, kısa vadeli veya uzun vadeli bir borç olarak sınıflandırılabilir.
Ertelenmiş gelir vergisi bilançoda yükümlülük olarak gösterilir.
IRS ve GAAP tarafından kullanılan amortisman yöntemlerindeki farklılık, ertelenmiş gelir vergisinin en yaygın nedenidir.
Ertelenmiş gelir vergisi, vergi kanunları (yani, IRS) ile muhasebe yöntemleri (yani, GAAP) arasındaki gelirin muhasebeleştirilmesindeki farkın bir sonucudur.
