Utsatt inntektsskatt
Hva er utsatt inntektsskatt?
En utsatt inntektsskatt er en balanseført forpliktelse som følge av en forskjell i inntektsføring mellom skattelovgivningen og selskapets regnskapsmetoder. Av denne grunn kan det hende at selskapets betalbare inntektsskatt ikke tilsvarer den totale skattekostnaden som er rapportert.
Den totale skattekostnaden for et spesifikt regnskapsår kan være forskjellig fra skatteplikten til Internal Revenue Service (IRS) ettersom selskapet utsetter betaling basert på regnskapsregelforskjeller.
Forstå utsatt inntektsskatt
Generelt aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP) veileder økonomisk regnskapspraksis. GAAP-regnskap krever beregning og avsløring av økonomiske hendelser på en bestemt måte. Inntektsskattekostnad, som er en finansiell regnskapspost, beregnes ved å bruke GAAP-inntekt.
En utsatt skatteforpliktelse skyldes forskjellen mellom inntektsskattekostnaden som er rapportert i resultatregnskapet og betalbar inntektsskatt.
I motsetning til dette spesifiserer skatteloven spesielle regler for behandling av hendelser. Forskjellene mellom IRS-regler og GAAP-retningslinjer resulterer i forskjellige beregninger av nettoinntekt,. og deretter inntektsskatt på den inntekten.
Det kan oppstå situasjoner hvor inntektsskatten som skal betales på selvangivelsen er høyere enn skattekostnaden i et regnskap. Med tiden, hvis ingen andre avstemmingshendelser inntreffer, vil kontoen for utsatt inntektsskatt bli netto til $0.
Uten en konto for utsatt skatt vil det imidlertid bli opprettet en utsatt skattefordel. Denne kontoen vil representere den fremtidige økonomiske fordelen som forventes å bli mottatt fordi inntektsskatten som ble belastet var i overkant basert på GAAP-inntekter.
Eksempler på utsatt inntekt
Den vanligste situasjonen som genererer en utsatt skatteforpliktelse er forskjeller i avskrivningsmetoder. GAAP-retningslinjer lar bedrifter velge mellom flere avskrivningsmetoder. Imidlertid krever IRS bruk av en avskrivningsmetode som er forskjellig fra alle tilgjengelige GAAP-metoder.
Av denne grunn er avskrivningsbeløpet som er registrert på et regnskap vanligvis annerledes enn beregningene som er funnet på et selskaps selvangivelse. I løpet av levetiden til en eiendel endres verdien av avskrivningen i begge områder. Ved slutten av eiendelens levetid eksisterer det ingen utsatt skatteforpliktelse, da den totale avskrivningen mellom de to metodene er lik.
Høydepunkter
Utsatt skatt kan klassifiseres som enten kortsiktig eller langsiktig gjeld.
Utsatt skatt vises som en gjeld i balansen.
Forskjellen i avskrivningsmetoder brukt av IRS og GAAP er den vanligste årsaken til utsatt inntektsskatt.
Utsatt inntektsskatt er et resultat av forskjellen i inntektsføring mellom skattelovgivning (dvs. IRS) og regnskapsmetoder (dvs. GAAP).
