이연소득세

이연소득세란 무엇입니까?

이연 법인세는 세법과 회사의 회계 방법 간의 소득 인식 차이로 인해 대차 대조표 에 기록 되는 부채 입니다. 이러한 이유로 회사의 미지급 소득세는 보고된 총 세금 비용과 일치하지 않을 수 있습니다.

은 회사가 회계 규칙 차이에 따라 지불을 연기하기 때문에 국세청(IRS)에 지불 해야 하는 세금 부채와 다를 수 있습니다 .

이연소득세 이해하기

일반적으로 인정되는 회계 원칙 (GAAP) 은 재무 회계 관행을 안내합니다. GAAP 회계에서는 특정한 방식으로 경제적 사건을 계산하고 공개해야 합니다. 재무회계 기록인 소득세 비용은 GAAP 소득을 사용하여 계산됩니다.

이연법인세부채는 손익계산서상의 법인세비용과 납부할 법인세의 차액으로 발생합니다.

대조적으로, IRS 세금 코드는 사건 처리에 대한 특별 규칙을 지정합니다. IRS 규칙과 GAAP 가이드라인의 차이 로 인해 순이익 계산이 달라 지며, 그 결과 해당 소득에 대해 부과되는 소득세가 발생합니다.

세금보고 에 대한 소득세 가 재무제표의 소득세 비용 보다 높은 상황이 발생할 수 있습니다 . 시간이 지나면 다른 조정 이벤트가 발생하지 않으면 이연 법인세 계정은 $0이 됩니다.

그러나 이연 법인세 부채 계정이 없으면 이연 법인세 자산이 생성됩니다. 이 계정은 부과된 소득세가 GAAP 소득을 기준으로 초과했기 때문에 받을 것으로 예상되는 미래 경제적 이익을 나타냅니다.

이연 소득의 예

이연법인세부채가 발생하는 가장 일반적인 상황은 감가상각 방법의 차이입니다. GAAP 지침을 통해 기업은 여러 감가상각 관행 중에서 선택할 수 있습니다. 그러나 IRS에서는 사용 가능한 모든 GAAP 방법과 다른 감가상각 방법을 사용해야 합니다.

이러한 이유로 재무제표에 기록된 감가상각액은 일반적으로 회사의 세금 신고서에서 볼 수 있는 계산과 다릅니다. 자산의 수명 동안 두 영역의 감가상각 가치가 변경됩니다. 자산의 수명이 끝날 때 두 방법 간의 총 감가상각비가 동일하므로 이연 법인세 부채가 존재하지 않습니다.

하이라이트

• 이연법인세는 유동부채와 장기부채로 구분할 수 있습니다.

• 이연 법인세는 대차 대조표에 부채로 표시됩니다.

• IRS와 GAAP에서 사용하는 감가상각방법의 차이가 이연법인세의 가장 흔한 원인임.

• 이연법인세는 세법(예: IRS)과 회계방법(예: GAAP) 간의 소득 인식 차이의 결과입니다.