Imposta sul reddito differito
Che cos'è l'imposta sul reddito differito?
Un'imposta sul reddito differita è una passività iscritta in bilancio risultante da una differenza di riconoscimento del reddito tra le leggi fiscali e le modalità contabili della società . Per questo motivo, l'imposta sul reddito dovuta dalla società potrebbe non essere uguale all'onere fiscale totale dichiarato.
La spesa fiscale totale per uno specifico anno fiscale può essere diversa dalla passività fiscale dovuta all'Internal Revenue Service (IRS) poiché la società sta posticipando il pagamento in base alle differenze tra le regole contabili.
Capire l'imposta sul reddito differito
I principi contabili generalmente accettati (GAAP) guidano le pratiche di contabilità finanziaria. La contabilità GAAP richiede il calcolo e la divulgazione degli eventi economici in un modo specifico. L'imposta sul reddito, che è un record di contabilità finanziaria, viene calcolata utilizzando il reddito GAAP.
Un debito per imposte differite deriva dalla differenza tra l'onere per imposte sul reddito rilevato a conto economico e il debito per imposte sul reddito.
Al contrario, il codice fiscale IRS specifica regole speciali sul trattamento degli eventi. Le differenze tra le regole IRS e le linee guida GAAP determinano calcoli diversi dell'utile netto e, di conseguenza, imposte sul reddito dovute su tale reddito.
Possono verificarsi situazioni in cui l' imposta sul reddito pagabile in una dichiarazione dei redditi è superiore all'imposta sul reddito dovuta a un bilancio. Col tempo, se non si verificano altri eventi di riconciliazione, il conto dell'imposta sul reddito differito risulterebbe pari a $ 0.
Tuttavia, senza un conto di passività per imposte sul reddito differite, si creerebbe un'attività per imposte sul reddito differite. Questo conto rappresenterebbe il beneficio economico futuro che si prevede di ricevere perché le imposte sul reddito addebitate erano in eccesso sulla base del reddito GAAP.
Esempi di reddito differito
La situazione più comune che genera una passività per imposte sul reddito differite deriva dalle differenze nei metodi di ammortamento . Le linee guida GAAP consentono alle aziende di scegliere tra più pratiche di ammortamento. Tuttavia, l'IRS richiede l'utilizzo di un metodo di ammortamento diverso da tutti i metodi GAAP disponibili.
Per questo motivo, l'importo dell'ammortamento registrato in un bilancio è solitamente diverso dai calcoli che si trovano sulla dichiarazione dei redditi di una società . Nel corso della vita di un bene, il valore dell'ammortamento in entrambe le aree cambia. Al termine della vita del bene non sussiste alcuna passività fiscale differita in quanto l'ammortamento totale tra i due metodi è pari.
Mette in risalto
Le imposte differite sul reddito possono essere classificate come passività correnti oa lungo termine.
Le imposte differite sul reddito figurano come passività in bilancio.
La differenza nei metodi di ammortamento utilizzati da IRS e GAAP è la causa più comune di imposta sul reddito differito.
L'imposta sul reddito differita è il risultato della differenza di riconoscimento del reddito tra le leggi fiscali (ie, l'IRS) e metodi contabili (ie, GAAP).
