Impuesto sobre la Renta diferido
驴Qu茅 es el Impuesto sobre la Renta Diferido?
Un impuesto sobre la renta diferido es un pasivo registrado en un balance que resulta de una diferencia en el reconocimiento de ingresos entre las leyes fiscales y los m茅todos contables de la empresa. Por esta raz贸n, el impuesto sobre la renta a pagar de la empresa puede no equivaler al gasto fiscal total informado.
El gasto fiscal total para un a帽o fiscal espec铆fico puede ser diferente de la obligaci贸n tributaria adeudada al Servicio de Impuestos Internos (IRS), ya que la empresa pospone el pago en funci贸n de las diferencias en las reglas contables.
Comprender el impuesto sobre la renta diferido
contabilidad generalmente aceptados (GAAP) gu铆an las pr谩cticas de contabilidad financiera. La contabilidad GAAP requiere el c谩lculo y la divulgaci贸n de eventos econ贸micos de una manera espec铆fica. El gasto por impuesto sobre la renta, que es un registro contable financiero, se calcula utilizando los ingresos GAAP.
Un pasivo por impuesto a las ganancias diferido resulta de la diferencia entre el gasto por impuesto a las ganancias reportado en el estado de resultados y el impuesto a las ganancias por pagar.
Por el contrario, el c贸digo fiscal del IRS especifica reglas especiales sobre el tratamiento de eventos. Las diferencias entre las reglas del IRS y las pautas GAAP dan como resultado diferentes c谩lculos de ingresos netos y, posteriormente, impuestos sobre la renta adeudados sobre esos ingresos.
Pueden surgir situaciones en las que el impuesto sobre la renta a pagar en una declaraci贸n de impuestos sea mayor que el gasto por impuesto sobre la renta en un estado financiero. Con el tiempo, si no ocurren otros eventos de conciliaci贸n, la cuenta de impuestos sobre la renta diferidos tendr铆a un valor neto de $0.
Sin embargo, sin una cuenta de pasivo por impuesto sobre la renta diferido, se crear铆a un activo por impuesto sobre la renta diferido. Esta cuenta representar铆a el beneficio econ贸mico futuro que se espera recibir debido a que los impuestos sobre la renta cobrados fueron en exceso con base en los ingresos GAAP.
Ejemplos de ingresos diferidos
La situaci贸n m谩s com煤n que genera un pasivo por impuesto sobre la renta diferido es por diferencias en los m茅todos de depreciaci贸n . Las pautas GAAP permiten a las empresas elegir entre m煤ltiples pr谩cticas de depreciaci贸n. Sin embargo, el IRS requiere el uso de un m茅todo de depreciaci贸n que es diferente de todos los m茅todos GAAP disponibles.
Por esta raz贸n, el monto de la depreciaci贸n registrado en un estado financiero suele ser diferente de los c谩lculos que se encuentran en la declaraci贸n de impuestos de una empresa. Durante la vida de un activo, el valor de la depreciaci贸n en ambas 谩reas cambia. Al final de la vida del activo no existe pasivo por impuestos diferidos, ya que la depreciaci贸n total entre los dos m茅todos es igual.
Reflejos
El impuesto sobre la renta diferido se puede clasificar como un pasivo corriente oa largo plazo.
El impuesto sobre la renta diferido aparece como un pasivo en el balance general.
La diferencia en los m茅todos de depreciaci贸n utilizados por el IRS y GAAP es la causa m谩s com煤n del impuesto sobre la renta diferido.
El impuesto sobre la renta diferido es el resultado de la diferencia en el reconocimiento de ingresos entre las leyes fiscales (es decir, el IRS) y los m茅todos contables (es decir, GAAP).
