Hlutdeildarskírteinishafi
Hvað er hlutdeildarskírteinishafi?
Hlutdeildarskírteinishafi er fjárfestir sem á eina eða fleiri hlutdeildarskírteini í fjárfestingarsjóði eða hlutafélagi (MLP). Eining jafngildir hlut eða vexti. Hlutdeildarskírteinishafa eru veitt sérstök réttindi sem lýst er í traustsyfirlýsingunni, sem stjórnar aðgerðum traustsins.
Algengasta tegund hlutdeildarsjóðs er fjárfestingarfyrirtæki sem safnar saman fjármunum frá fjárfestum til að kaupa eignasafn. Þessir verðbréfasjóðir fjárfesta í mörgum eignaflokkum hlutabréfa (stórfyrirtæki, lítil, innlend, alþjóðleg o.s.frv.), skuldabréf (fjárfestingarflokkur, háávöxtunarkrafa, nýmarkaður, skattfrjáls osfrv.), fasteignir, og önnur verðbréf.
Skilningur á hlutdeildarskírteinum
Það er mikið úrval af áhættu-/ávinningsvalkostum fyrir fjárfesta í þessum verðbréfasjóðum. Eigandi hlutdeildarskírteina öðlast áhættu fyrir safni verðbréfa og er frjálst að eiga viðskipti með hlutdeildarskírteini hvenær sem er, þó að verðbréfasjóður hafi tilhneigingu til að vera minna seljanlegur en td kauphallarsjóður (ETF), og verð hlutdeildarskírteinisins sem verslað er getur ekki jafngilda hreinni eignavirði (NAV) hlutdeildarsjóðsins á hlut.
Hlutdeildarskírteiniseigendur geta einnig átt hagsmuna að gæta í aðalhlutafélagi (MLP), fjárfestingarfyrirtæki sem býður upp á umtalsverða skattaívilnun fyrir bæði almenna hlutafélaga og hlutafélaga. Flestir MLP eru í orkugeiranum. Til dæmis kjósa leiðslufyrirtæki að MLP skipulagið bjóði upp á ívilnandi skattameðferð á sjóðstreymi til samstarfsaðila og hlutdeildarskírteina. Það sem fyrst og fremst laðar að hlutdeildarskírteinaeigendur er möguleiki á hátekjuávöxtun MLPs.
Einn munur á hlutdeildarskírteiniseigendum og hluthöfum er að þó hlutdeildarskírteiniseigendur kunni að hafa nokkurn atkvæðisrétt, þá eru þessi réttindi oft töluvert takmarkaðri en hluthafar fyrirtækja.
Skattlagning hlutdeildarskírteina
Fyrir hlutdeildarsjóði greiða hlutdeildarskírteiniseigendur tekjuskatta af vöxtum, arði og söluhagnaði sem úthlutað er til þeirra ef hlutdeildarskírteinin eru geymd á skattskyldum reikningi. Hlutabréfasjóðirnir senda öllum hlutdeildarskírteinum IRS eyðublað 1099,. venjulega 1099-INT eða 1099-DIV.
Þegar um er að ræða aðalhlutafélagasamlag (MLPs), er hlutfall hvers hlutdeildarskírteinishafa af tekjum, hagnaði, frádrætti, tapi og inneign skráð á áætlun K-1. Ef nettóupphæðin er jákvæð greiðir hlutdeildarskírteinishafi skatt í gegnum millifærslu hvort sem úthlutun í reiðufé var raunverulega móttekin eða ekki; ef um hreint tap er að ræða er hægt að flytja upphæðina yfir og nota á móti framtíðartekjum, en aðeins frá sama MLP.
Lög um skattalækkanir og störf, sem samþykkt voru árið 2017, kynntu nýjan skattafslátt fyrir fyrirtæki sem fara í gegnum,. þar með talið hlutdeildarsjóða. Viðurkenndur tekjufrádráttur, eða 199A frádráttur, gerir skattgreiðendum utan fyrirtækja kleift að draga allt að 20% af viðurkenndum atvinnutekjum frá hverju fyrirtæki sem þeir eiga í gegnum.
Dæmi um hlutdeildarskírteini
Segjum að fjárfestir hafi áhuga á að vera hlutdeildarskírteini í fasteignafjárfestingarsjóði (REIT). Fjárfestirinn gerir áreiðanleikakönnun sína og ákveður að kaupa hlutabréf í Prologis, Inc. (PLD), stærsta fasteignafélagi í heimi vegna þess að þeim líkar vel við eignir eignasafnsins og möguleika þess til vaxtar í núverandi markaðsumhverfi. Allar tekjur sem hlutdeildarskírteinishafi fær verða skattlagðar sem millitekjur.
Hápunktar
Hlutdeildarskírteiniseigendur geta einnig átt hagsmuna að gæta í aðalhlutafélagi (MLP), skattahagræðis fjárfestingarfyrirtæki.
Tekjur sem hlutdeildarskírteiniseigendur fá eru skattlagðar sem millitekjur.
Hlutdeildarskírteinishafi er fjárfestir sem á hlutdeildarskírteini í fjárfestingarsjóði eða hlutafélagi (MLP).
Algengasta tegund verðbréfasjóða er fjárfestingarfyrirtæki sem safnar saman fjármunum frá fjárfestum til að kaupa eignasafn.
