Legge sulla sicurezza del reddito da pensione dei dipendenti (ERISA)

Che cos'è la legge sulla sicurezza del reddito da pensione dei dipendenti (ERISA)?

L'Employee Retirement Income Security Act (ERISA) è una legge federale che protegge i beni pensionistici dei lavoratori americani. La legge, emanata nel 1974, ha implementato regole che i piani qualificati devono seguire per garantire che i fiduciari del piano non utilizzino in modo improprio le risorse del piano. Copre anche alcuni conti non pensionistici, come i piani sanitari dei dipendenti.

Secondo la legge, i piani devono informare regolarmente i partecipanti sulle loro caratteristiche e finanziamenti. L'ERISA è applicata dall'Employee Benefits Security Administration (EBSA), un'unità del Dipartimento del lavoro (DOL).

Comprensione della legge sulla sicurezza del reddito da pensione dei dipendenti (ERISA)

ERISA è stata fondata dal governo federale nel 1974 e ritiene i fiduciari responsabili delle loro azioni in relazione al mantenimento di determinati piani pensionistici e sanitari sponsorizzati dal datore di lavoro.

I piani che rientrano nel suo mandato includono piani a benefici definiti e piani a contribuzione definita,. come piani 401 (k),. piani 403(b), piani di partecipazione azionaria dei dipendenti (ESOP) e piani di partecipazione agli utili. L'ERISA copre anche alcuni piani sanitari del settore privato, inclusi i piani dell'organizzazione di mantenimento della salute (HMO),. i conti di spesa flessibili (FSA),. l'assicurazione per l'invalidità e l'assicurazione sulla vita.

Ai sensi dell'ERISA, un fiduciario è chiunque eserciti l'autorità discrezionale o il controllo sulla gestione o sulle attività di un piano, compresi coloro che forniscono consulenza sugli investimenti al piano. I fiduciari che non seguono i principi di condotta possono essere ritenuti responsabili del ripristino delle perdite del piano. L'ERISA affronta anche le disposizioni fiduciarie e vieta l'uso improprio dei beni attraverso queste disposizioni.

La legge stabilisce anche standard minimi per la partecipazione, la maturazione,. l'accantonamento dei benefici e il finanziamento. La legge definisce per quanto tempo una persona può essere obbligata a lavorare prima di essere idonea a partecipare a un piano, accumulare vantaggi e avere un diritto non decadente a tali vantaggi. Stabilisce inoltre regole dettagliate di finanziamento che richiedono agli sponsor del piano pensionistico di fornire finanziamenti adeguati per il piano.

Oltre a tenere informati i partecipanti sui loro diritti, ERISA garantisce ai partecipanti anche il diritto di citare in giudizio per benefici e violazioni del dovere fiduciario. Per garantire che i partecipanti non perdano i contributi pensionistici in caso di risoluzione di un piano pensionistico a benefici definiti, ERISA garantisce il pagamento di determinati benefici tramite una società costituita a livello federale nota come Pension Benefit G uaranty Corporation (PBGC).

Non tutti i piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro sono soggetti ai termini dell'ERISA. ERISA non copre i piani stabiliti e mantenuti da enti governativi e chiese. Anche i piani stabiliti da società al di fuori degli Stati Uniti per i dipendenti non residenti non sono coperti da ERISA.

ERISA e Piccole Imprese

Le regole ERISA possono spesso essere complicate. In quanto tali, possono dissuadere alcuni proprietari di piccole imprese dall'impostare conti pensionistici per i propri dipendenti.

Esistono alternative che consentono a queste aziende di aggirare alcune delle normative confuse. Ad esempio, le piccole imprese con 100 dipendenti o meno possono utilizzare SIMPLE IRA. Questo tipo di piano di risparmio previdenziale differito è coperto da ERISA e non ha gli oneri amministrativi e di rendicontazione dei piani pensionistici qualificati come 401 (k) s. Anche gli IRA SIMPLE sono più facili da configurare.

I datori di lavoro devono seguire le regole ERISA che determinano quali dipendenti sono idonei e come un'azienda gestisce i contributi dei dipendenti e sono tenuti a precisare chiaramente i dettagli delle caratteristiche del piano all'interno di una descrizione riepilogativa del piano.

ERISA e Sanità

ERISA fornisce tutele ai lavoratori che partecipano a vari piani sanitari, inclusi piani obbligatori, piani che ricevono contributi del datore di lavoro e piani che delineano come i fondi devono essere amministrati. Tutti i piani che non vengono forniti con questi mandati non sono coperti dalla legge.

Secondo la legislazione, i fornitori devono informare i partecipanti di tutti i dettagli dei loro piani, inclusi:

• Idoneità alla copertura

• Benefici

• Informativa completa su eventuali costi associati, come premi,. franchigie e copays

• Informazioni sulle reti e su come presentare reclami

La legge è stata modificata in seguito all'approvazione dell'Affordable Care Act (ACA),. che imponeva ai datori di lavoro con 50 o più lavoratori di offrire copertura sanitaria, ponendo un tetto alle spese vive ed eliminando la negazione della copertura a causa di condizioni preesistenti. Alcune persone possono anche rimanere nell'ambito del piano dei genitori fino all'età di 26 anni.

Regolamento e standard ERISA

Come notato sopra, l'ERISA è una legge federale regolata da una divisione del DOL nota come Employee Benefits Security Administration (EBSA). Questa agenzia fornisce assistenza e formazione a singoli lavoratori, aziende e manager di piani sui piani pensionistici e sanitari.

Per garantire la conformità con ERISA, i piani sono tenuti a fornire ai partecipanti aggiornamenti e dichiarazioni. Gli amministratori del piano devono presentare le dichiarazioni ai partecipanti per il primo trimestre durante il secondo trimestre, per il secondo trimestre nel terzo trimestre e così via. Di conseguenza, anche alcuni avvisi e moduli devono essere inviati ai partecipanti.

I piani devono inoltre assicurarsi di seguire i termini del documento del piano, fornire comunicazioni periodiche sulle tariffe ogni 12 mesi, aggiornare i partecipanti in merito a eventuali modifiche al piano in modo tempestivo ed effettuare depositi e differimenti in tempo.

Gli amministratori del piano possono scegliere di gestire autonomamente le pratiche burocratiche. Ma se si rivela ingombrante, possono assumere una terza parte per fare il lavoro per loro. Ciò, tuttavia, non esonera l'amministratore dalla sua responsabilità fiduciaria nei confronti dei partecipanti.

I conti pensionistici che si qualificano ai sensi dell'ERISA sono generalmente protetti dai creditori, dalle procedure fallimentari e dalle cause civili. Se il tuo datore di lavoro dichiara fallimento,. i tuoi risparmi pensionistici non sono a rischio e i tuoi creditori non possono rivendicare i fondi detenuti nel tuo conto pensionistico se devi loro denaro.

Storia della legge sulla sicurezza del reddito da pensione dei dipendenti (ERISA)

Nel corso degli anni sono state varate diverse legislazioni riguardanti gli aspetti lavorativi e fiscali dei piani pensionistici dei dipendenti. Il culmine di questo è stato ERISA: le sue disposizioni del titolo I sono state emanate per affrontare la preoccupazione pubblica sul fatto che i fondi dei piani pensionistici privati fossero gestiti male e abusati.

Ad esempio, più di 4.000 lavoratori hanno perso alcuni o tutti i benefici del piano pensionistico quando Studebaker ha chiuso la sua fabbrica nell'Indiana nel 1963. Questi benefici sono stati chiusi perché il piano era sottofinanziato. Il fondo pensione degli Stati centrali di Teamsters ha portato alla ribalta la questione degli illeciti fiduciari relativi ai conti pensionistici negli anni '60 e '70. Il fondo aveva una storia di discutibili prestiti ai casinò di Las Vegas e sviluppi immobiliari.

Questi sono solo due esempi che mostrano le irregolarità che l'ERISA ha proposto di affrontare quando è stata promulgata per la prima volta. La Camera dei rappresentanti degli Stati Uniti ha approvato la legge nel febbraio 1974 ed è stata inviata al Senato, dove è stata approvata il mese successivo. ERISA è stata firmata in legge dal presidente Gerald Ford il 2 settembre 1974.

La legge ha accresciuto la responsabilità dell'EBSA e ha subito diverse modifiche da quando è stata emanata per la prima volta. Ad esempio, i legislatori hanno approvato emendamenti per ridurre il limite di età richiesto dai datori di lavoro per la partecipazione al piano pensionistico,. oltre a estendere il tempo totale che un lavoratore può assentarsi dal lavoro prima che perda il periodo di maturazione del proprio piano.

Anche la legislazione sanitaria ha portato a cambiamenti nell'ERISA. Ad esempio, il programma COBRA del 1985 ha assicurato la continuazione della copertura assicurativa sanitaria dopo che la situazione lavorativa di un individuo è cambiata.

Mette in risalto

• I regolamenti e gli standard stabiliti dall'ERISA si estendono anche ai piani sanitari sponsorizzati dal datore di lavoro.

• Concede inoltre ai partecipanti al piano pensionistico il diritto di citare in giudizio per benefici e violazioni del dovere fiduciario.

• L'ERISA vieta ai fiduciari di abusare dei fondi e stabilisce anche standard minimi per la partecipazione, la maturazione, l'accumulo di benefici e il finanziamento dei piani pensionistici.

• L'ERISA è una legge federale che implementa standard per alcuni piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro e regolamenti per i fiduciari dei piani.

• La legge ha subito una serie di modifiche da quando è stata emanata per la prima volta nel 1974.

FAQ

Cosa copre ERISA?

I piani coperti da ERISA includono piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro, come 401 (k), pensioni, piani di compensazione differita e piani di partecipazione agli utili. ERISA copre anche alcuni piani non pensionistici come HMO, FSA, assicurazioni per l'invalidità e assicurazioni sulla vita.

Un datore di lavoro è un Fiduciario sotto ERISA?

È considerato fiduciario chiunque abbia autorità discrezionale o controllo su determinati piani pensionistici o sanitari sponsorizzati dal datore di lavoro, o chiunque fornisca consulenza in materia di investimenti sulla direzione di tali attività. Ciò include amministratori fiduciari, amministratori di piani e comitati di investimento.

Qual è lo scopo principale di ERISA?

Lo scopo principale di ERISA è proteggere gli interessi dei lavoratori che partecipano a piani di benefici per i dipendenti, compresi alcuni piani pensionistici e sanitari. Le protezioni si estendono ai pensionati e ai beneficiari del piano. ERISA regola gli amministratori e gli sponsor del piano per garantire che forniscano informazioni sul piano ai loro partecipanti e rimangano conformi ai loro doveri fiduciari.

Cosa sono le violazioni ERISA?

Le violazioni ERISA si verificano quando un fiduciario non è all'altezza delle proprie responsabilità. Ad esempio, un amministratore del piano che non fornisce informazioni complete su commissioni e vantaggi del piano commette una violazione. Anche chi non invia informazioni aggiornate sui piani ai partecipanti, comprese dichiarazioni, divulgazioni e avvisi, è colpevole di violazione della legge.

Chi è idoneo per ERISA?

L'ERISA si applica a chiunque lavori per una società di persone,. una società a responsabilità limitata, una società S, una società C, un'organizzazione senza scopo di lucro e persino aziende con un solo dipendente. Le chiese e le organizzazioni religiose in genere non sono coperte e i piani che operano al di fuori degli Stati Uniti principalmente a beneficio degli stranieri non residenti non sono coperti.

Cosa c'entra ERISA con l'assicurazione sanitaria?

La maggior parte dei piani di assicurazione sanitaria offerti dai datori di lavoro sono coperti da ERISA. I piani che rientrano in questa categoria includono piani obbligatori, piani che ricevono i contributi del datore di lavoro e piani che delineano come devono essere amministrati i fondi.