Cessazione volontaria del piano
Che cos'è la cessazione del piano volontario?
La risoluzione volontaria del piano è l'interruzione di un piano a benefici definiti da parte di un datore di lavoro. Poiché un datore di lavoro non è legalmente obbligato a fornire un piano pensionistico ai dipendenti, può terminare un piano stabilito.
Tuttavia, un datore di lavoro può terminare un piano volontario solo se tutti i requisiti per una risoluzione standard o una risoluzione di emergenza sono seguiti dall'amministratore del piano. La sezione 4041 del Code of Federal Regulations degli Stati Uniti tratta le risoluzioni volontarie dei piani.
Capire la cessazione del piano volontario
Secondo l' Internal Revenue Service (IRS), poiché un datore di lavoro non è tenuto per legge a fornire un piano pensionistico per i dipendenti, può terminare il suo piano pensionistico.
Un datore di lavoro potrebbe interrompere un piano per i seguenti motivi:
Una decisione di terminare il piano
Se l'impresa rischia il fallimento
Se l'attività deve essere venduta a un'altra società o acquistata da un'altra società
Se il datore di lavoro sta passando a un piano pensionistico alternativo
In caso di risoluzione volontaria del piano, il patrimonio deve essere distribuito ai partecipanti secondo le modalità previste dalla legge federale. Il datore di lavoro ha il diritto unilaterale di modificare o terminare il piano pensionistico in qualsiasi momento. Questo diritto è stabilito dall'Employee Retirement Income Security Act del 1974.
L'allocazione delle risorse del piano viene solitamente eseguita dall'amministratore del piano o dal fiduciario. Un datore di lavoro deve distribuire i beni da un piano terminato non appena possibile dal punto di vista amministrativo dopo che il piano è terminato. I partecipanti interessati possono solitamente trasferire il denaro distribuito a un altro piano qualificato o conto pensionistico individuale (IRA).
L'IRS afferma: "Per i piani a benefici definiti terminati con denaro insufficiente per pagare tutti i benefici, la Pension Benefit Guaranty Corporation garantirà il pagamento dei benefici pensionistici acquisiti fino ai limiti stabiliti dalla legge.
Per i piani a contribuzione definita terminati (ad esempio, 401(k), 403(b) o partecipazione agli utili), i partecipanti generalmente ricevono l'intero importo del saldo del conto di libero passaggio al termine del piano. "
In caso di cessazione del piano a benefici definiti, il modulo 6088 (segnalazione dei benefici distribuibili) deve essere presentato insieme a una certificazione attuariale firmata e datata della percentuale dell'obiettivo di finanziamento rettificato.
Cessazione parziale del piano
Un piano può essere parzialmente interrotto se più del 20% dei partecipanti al piano è stato licenziato in un determinato anno. Le risoluzioni parziali possono essere collegate a un evento aziendale significativo come la chiusura di una sede oa causa di condizioni economiche avverse.
La legge richiede che tutti i dipendenti interessati siano completamente investiti del saldo del conto a partire dalla data di risoluzione totale o parziale del piano.
Mette in risalto
Un datore di lavoro potrebbe terminare un piano se si trova di fronte al fallimento, coinvolto in un'acquisizione di fusione o se passa a un altro piano.
Un datore di lavoro può terminare un piano pensionistico volontario poiché non è legalmente obbligato a fornire un piano pensionistico ai dipendenti.
L'amministratore del piano deve seguire la Sezione 4041 del Code of Federal Regulations degli Stati Uniti quando effettua una risoluzione volontaria del piano.
I partecipanti interessati possono solitamente trasferire il denaro distribuito a un altro piano qualificato.
