拡張IRA

##拡張IRAとは何ですか？

拡張IRAにより、個人年金口座（IRA）の第2世代の受益者は、第1世代の受益者の平均余命に基づいたレートで資産の分配を受けることができ、それによってIRAが拡張されました。ストレッチIRAとしても知られ、 12月以降に継承されたIRAに適用されるSECURE法によってほぼ終了しました。 2019年31日。

##拡張IRAを理解する

拡張IRAは、特定の種類のアカウントではありませんでした。むしろ、第2世代の受益者とその後の受益者が、第1世代の受益者の平均余命に基づいて分配を継続できるようにするための規定にすぎませんでした。

ほとんどのIRA（ Roth IRAを除く）では、特定の限度額まで、税引前のドルが口座への資金提供に使用されます。分配段階では、通常59-1 / 2歳以降、口座を開設して資金を提供した人は、口座から引き出されたお金に対して通常の所得税を支払う必要があります。口座を所有している人が死亡した場合でも、税金はアカウントが第1世代の受益者に継承されている場合でも、これらの資産の引き出し。

IRA資産を継承する個人は、第1世代の受益者と呼ばれます。この個人は、元のIRA所有者の平均余命または残りの平均余命にわたって資産を分配することができました。その後、第1世代の受益者が死亡した場合、指定された受益者は第2世代の受益者となります。

従来のIRAおよび401（k）に必要な最小配分は、2020年3月にCARES法が可決されたため、2020年に停止されました。

ただし、この第1世代の受益者は、平均余命に基づいて分配を行うことにより、未払いの税金を分散させることができます。 IRAに関しては、配偶者と非配偶者の受益者の扱いが異なることに注意してください。 IRAを継承する配偶者は、資金を自分のIRAにロールオーバーするか、亡くなった配偶者が72歳になるまで必要最小限の分配（RMD）を受け取るのを待つことができます。

配偶者以外の受益者には、口座の全額の即時支払いとIRS税の支払いを含む3つの選択肢がありました。また、平均余命または故人の平均余命に基づいてRMDの服用を開始することもできます。 72歳以上の場合は、IRAを継承してから1年以内にRMDの服用を開始する必要があります。もう1つのオプションは、5年間でアカウントから完全に撤回することでした。

##拡張IRAの終了

このタイプのIRAは、すべてのIRA資産を同時に取得する必要がなくなった（または望んでいない）人々によって使用されました。拡張IRAは、第2世代の受益者が、第1世代の受益者が使用する平均余命にわたって分配を継続することを許可され、それによって分配による税負担が長期間にわたって分散されるため、広範な税制上のメリットがありました。彼らはまた、将来の世代のために資金を大幅に増やす機会を提供しました。

この資産計画戦略は、2019年のSECURE法によって事実上終了しました。この法律は、受益者の年齢に関係なく、元の口座保有者の死亡後10年以内に継承されたIRAを空にすることを義務付けました。配偶者の受益者および他のいくつかの特別なグループの受益者は除外されました。

12月以前に継承されたIRA。 2019年31日、拡張ステータスを維持できます。

##ハイライト

-12月以前に継承されたIRA。 2019年31日、拡張ステータスを維持できます。

-拡張IRAは、配偶者以外の受益者が継承するIRAの税繰延給付を拡張する資産計画戦略でした。

-個人年金口座の第2世代の受益者は、第1世代の受益者の平均余命に基づいたレートで資産の分配を受けることができました。

-この戦術は、受益者の年齢に関係なく、元の口座保有者の死亡後10年以内に継承されたIRAを空にすることを義務付けた2019年のSECURE法によって終了しました。