IRA étendu
Qu'est-ce qu'un IRA Ă©tendu ?
Un IRA étendu permettait à un bénéficiaire de deuxième génération d'un compte de retraite individuel (IRA) de recevoir des distributions d'actifs à un taux basé sur l'espérance de vie du bénéficiaire de première génération, prolongeant ainsi l'IRA. Aussi connu sous le nom d' IRA étendu,. il a été pratiquement terminé par la loi SECURE, qui s'appliquait aux IRA hérités après le 31 décembre 2019.
Comprendre un IRA Ă©tendu
L'IRA étendu n'était pas exactement un type de compte spécifique. Il s'agissait plutôt simplement d'une disposition qui permet à un bénéficiaire de la deuxième génération, et aux bénéficiaires subséquents, de continuer à recevoir des distributions en fonction de l'espérance de vie du bénéficiaire de la première génération.
Dans la plupart des IRA (à l'exception du Roth IRA ), des dollars avant impôts sont utilisés pour financer le compte, jusqu'à certaines limites. Pendant la phase de distribution, généralement après l'âge de 59 ans et demi, la personne qui a ouvert et financé le compte doit payer des impôts sur le revenu ordinaire sur toute somme retirée du compte. Si la personne qui détient le compte décède, des impôts sont toujours dus sur le compte. retrait de ces avoirs même lorsque le compte est hérité par le bénéficiaire de la première génération.
Une personne qui hérite des actifs de l' IRA du propriétaire d'origine de l'IRA est appelée bénéficiaire de première génération. Cette personne a pu répartir les actifs sur son espérance de vie ou sur l'espérance de vie restante du propriétaire initial de l'IRA. Si le bénéficiaire de première génération décède par la suite, son bénéficiaire désigné est le bénéficiaire de deuxième génération.
Les distributions minimales requises pour les IRA traditionnels et les 401 (k) ont été suspendues en 2020 en raison de l'adoption en mars 2020 de la loi CARES, un plan de relance de 2 billions de dollars adopté au milieu des retombées économiques de la pandémie de COVID-19.
Cependant, ce bénéficiaire de première génération pourrait étaler les impôts dus en prélevant des distributions en fonction de son espérance de vie. Gardez à l'esprit que les bénéficiaires conjoints et non conjoints sont traités différemment en ce qui concerne les IRA. Un conjoint qui hérite d'un IRA peut soit reporter les fonds sur son propre IRA, soit attendre de recevoir les distributions minimales requises (RMD) jusqu'à ce que le défunt conjoint ait eu 72 ans.
Les bénéficiaires non conjoints avaient trois choix, notamment le versement immédiat du montant total du compte et le paiement des taxes IRS. Ils pourraient également commencer à prendre des RMD en fonction de leur espérance de vie ou de l'espérance de vie du défunt ; s'ils avaient plus de 72 ans, ils doivent commencer à prendre des RMD dans l'année suivant l'héritage de l'IRA. Une autre option consistait à se retirer entièrement du compte sur cinq ans.
La fin de l'IRA Ă©tendu
Ce type d'IRA était utilisé par ceux qui n'avaient plus besoin ou ne voulaient plus prendre tous leurs actifs IRA en même temps. Les IRA étendus présentaient d'importants avantages fiscaux car les bénéficiaires de deuxième génération étaient autorisés à poursuivre les distributions sur l'espérance de vie utilisée par le bénéficiaire de première génération, répartissant ainsi la charge fiscale des distributions sur une longue période. Ils ont également fourni l'occasion de faire fructifier les fonds de manière significative pour les générations futures.
Cette stratégie de planification successorale a effectivement pris fin par la loi SECURE de 2019. La loi exigeait que les IRA hérités soient vidés dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte d'origine, quel que soit l'âge du bénéficiaire. La loi s'appliquait aux bénéficiaires non conjoints ; les conjoints bénéficiaires et ceux de quelques autres groupes spéciaux étaient exclus.
Les IRA hérités avant le 31 décembre 2019 peuvent conserver leur statut prolongé.
Points forts
Les IRA hérités avant le 31 décembre 2019 peuvent conserver leur statut étendu.
Un IRA étendu était une stratégie de planification successorale qui prolongeait les avantages à imposition différée d'un IRA hérité par un bénéficiaire non conjoint.
Il permettait à un bénéficiaire de deuxième génération d'un compte individuel de retraite de recevoir des distributions d'actifs à un taux basé sur l'espérance de vie du bénéficiaire de première génération.
La tactique a pris fin avec la loi SECURE de 2019, qui exigeait que les IRA hérités soient vidés dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte d'origine, quel que soit l'âge du bénéficiaire.
