Utökad IRA
Vad var en utökad IRA?
En Extended IRA gjorde det möjligt för en andra generationens förmĂ„nstagare av ett individuellt pensionskonto (IRA) att ta utdelningar av tillgĂ„ngar i en takt som baseras pĂ„ den förvĂ€ntade livslĂ€ngden för den första generationens förmĂ„nstagare, vilket förlĂ€nger IRA. Ăven kĂ€nd som en stretch-IRA,. avslutades det i stort sett av SECURE Act, som gĂ€llde för IRA som Ă€rvts efter dec. 31:a 2019.
FörstÄ en utökad IRA
Den utökade IRA var inte precis en specifik typ av konto. Snarare var det bara en bestÀmmelse som gör det möjligt för en andra generationens förmÄnstagare, och efterföljande förmÄnstagare, att fortsÀtta ta ut utdelningar baserat pÄ den förvÀntade livslÀngden för första generationens förmÄnstagare.
I de flesta IRA:er (förutom Roth IRA ) anvÀnds dollar före skatt för att finansiera kontot, upp till vissa grÀnser. Under distributionsfasen, vanligtvis efter 59-1/2 Ärs Älder, mÄste personen som öppnade och finansierade kontot betala vanlig inkomstskatt pÄ alla pengar som tas ut frÄn kontot. Om personen som Àger kontot dör, Àr skatt fortfarande skyldig pÄ kontot. uttag av dessa tillgÄngar Àven nÀr kontot Àrvs av första generationens förmÄnstagare.
En individ som Àrver IRA -tillgÄngar frÄn den ursprungliga IRA-Àgaren kallas den första generationens förmÄnstagare. Denna person kunde fördela tillgÄngarna över sin förvÀntade livslÀngd eller den ÄterstÄende livslÀngden för den ursprungliga IRA-Àgaren. Om första generationens förmÄnstagare senare dör, Àr deras utsedda förmÄnstagare den andra generationens förmÄnstagare.
Erforderliga minimiutdelningar för traditionella IRA och 401(k)s avbröts 2020 pÄ grund av CARES-lagens antagande i mars 2020, en stimulans pÄ 2 biljoner dollar som antogs mitt i det ekonomiska nedfallet frÄn covid-19-pandemin.
Den hÀr första generationens förmÄnstagare kan dock sprida ut skatterna genom att ta ut utdelningar baserat pÄ deras förvÀntade livslÀngd. TÀnk pÄ att förmÄnstagare frÄn make och icke-make behandlas olika nÀr det gÀller IRA. En make som Àrver en IRA kan antingen rulla över medlen till sin egen IRA eller vÀnta med att ta erforderliga minimiutdelningar (RMD) tills den sena maken skulle ha fyllt 72 Är.
Bidragstagare som inte var maka hade tre val, inklusive att ta en omedelbar utbetalning av hela kontobeloppet och betala IRS-skatterna. De kan ocksÄ börja ta RMD baserat pÄ deras förvÀntade livslÀngd eller den avlidnes förvÀntade livslÀngd; om de var över 72 Är mÄste de börja ta RMD inom ett Är efter att de Àrvt IRA. Ett annat alternativ var att helt ta ut frÄn kontot under fem Är.
The End of the Extended IRA
Denna typ av IRA anvĂ€ndes av dem som inte lĂ€ngre behövde â eller ville â ta alla sina IRA-tillgĂ„ngar samtidigt. FörlĂ€ngda IRA:er hade omfattande skatteförmĂ„ner eftersom andra generationens förmĂ„nstagare tillĂ€ts fortsĂ€tta utdelningar över den förvĂ€ntade livslĂ€ngden som anvĂ€ndes av första generationens förmĂ„nstagare och dĂ€rmed sprida skattebördan frĂ„n utdelningar över en lĂ„ng period. De gav ocksĂ„ möjligheten att öka medlen avsevĂ€rt för framtida generationer.
Denna strategi för fastighetsplanering avslutades i praktiken av SECURE Act frÄn 2019. Lagen beordrade att Àrvda IRA:er töms inom 10 Är efter den ursprungliga kontoinnehavarens död, oavsett förmÄnstagarens Älder. Lagen gÀllde förmÄnstagare som inte var makar; makaförmÄnstagare och de i ett fÄtal andra specialgrupper undantogs.
IRA Àrvt före dec. 31, 2019, kan behÄlla sin utökade status.
##Höjdpunkter
IRA Àrvt före dec. 31, 2019, kan behÄlla sin utökade status.
En utökad IRA var en egendomsplaneringsstrategi som utökade de skatteuppskjutna förmÄnerna för en IRA som Àrvts av en förmÄnstagare som inte Àr make.
Det gjorde det möjligt för en andra generationens förmÄnstagare pÄ ett individuellt pensionskonto att ta emot utdelningar av tillgÄngar i en takt som baseras pÄ den förvÀntade livslÀngden för första generationens förmÄnstagare.
Taktiken avslutades med SECURE Act frÄn 2019, som gav mandat att Àrvda IRA:er töms inom 10 Är efter den ursprungliga kontoinnehavarens död, oavsett förmÄnstagarens Älder.
