Laajennettu IRA

Mikä oli laajennettu IRA?

Laajennettu IRA antoi yksilöllisen eläketilin (IRA) toisen sukupolven edunsaajalle mahdollisuuden jakaa varoja ensimmäisen sukupolven saajan odotettavissa olevaan elinikään, mikä pidensi IRA:ta. Tunnetaan myös nimellä venytys IRA,. ja sen päätti melko pitkälti SECURE Act, joka koski joulukuun jälkeen perittyjä IRA:ita. 31. päivä, 2019.

Laajennetun IRA:n ymmärtäminen

Laajennettu IRA ei ollut aivan tietyntyyppinen tili. Pikemminkin se oli vain säännös, joka sallii toisen sukupolven edunsaajan ja myöhempien edunsaajien jatkaa jakamista ensimmäisen sukupolven edunsaajan odotettavissa olevan elinajan perusteella.

Useimmissa IRA:ssa (paitsi Roth IRA: ssa) tilin rahoittamiseen käytetään dollareita ennen veroja tiettyihin rajoihin saakka. Jakovaiheessa, yleensä 59-1/2 vuoden iän jälkeen, tilin avannut ja rahoittaja joutuu maksamaan tavanomaista tuloveroa kaikista tililtä nostetuista varoista. Jos tilin omistaja kuolee, on tililtä edelleen verovelkaa. näiden varojen poistaminen, vaikka tilin olisi perinyt ensimmäisen sukupolven edunsaaja.

Henkilöä, joka perii IRA -omaisuuden alkuperäiseltä IRA-omistajalta, kutsutaan ensimmäisen sukupolven edunsaajaksi. Tämä henkilö pystyi jakamaan varat elinajanodoteelleen tai alkuperäisen IRA-omistajan jäljellä olevalle eliniänodoteelle. Jos ensimmäisen sukupolven edunsaaja myöhemmin kuolee, hänen nimetty edunsaaja on toisen sukupolven edunsaaja.

Perinteisten IRA:iden ja 401(k)s:iden vaaditut vähimmäisjakelut keskeytettiin vuonna 2020 maaliskuussa 2020 hyväksytyn CARES-lain vuoksi. Tämä on 2 biljoonan dollarin elvytys, joka otettiin käyttöön COVID-19-pandemian aiheuttamien talousvaikutusten keskellä.

Tämä ensimmäisen sukupolven edunsaaja voisi kuitenkin jakaa velkojaan jakamalla jaon elinajanodotteen perusteella. Muista, että puolisoita ja muita edunsaajia kohdellaan eri tavalla IRA:n suhteen. Puoliso, joka perii IRA:n, voi joko siirtää varat omalle IRA:lleen tai odottaa vaadittujen vähimmäisjakojen (RMD) suorittamista, kunnes edesmennyt puoliso on täyttänyt 72 vuotta.

Muilla kuin puolisoilla olevilla edunsaajilla oli kolme vaihtoehtoa, mukaan lukien tilin koko summan välitön maksu ja IRS-verojen maksaminen. He voisivat myös alkaa ottaa RMD-lääkkeitä elinajanodoteensa tai vainajan odotteen perusteella; Jos he olivat yli 72-vuotiaita, heidän on aloitettava RMD-lääkkeiden käyttö vuoden kuluessa IRA:n perimisestä. Toinen vaihtoehto oli vetäytyä kokonaan tililtä viiden vuoden aikana.

Laajennetun IRA:n loppu

Tämän tyyppistä IRA:ta käyttivät ne, jotka eivät enää tarvinneet – tai halunneet – ottaa kaikkia IRA-omaisuuksiaan samanaikaisesti. Laajennetuilla IRA:illa oli laajoja veroetuja, koska toisen sukupolven edunsaajien annettiin jatkaa jakoa ensimmäisen sukupolven edunsaajan käyttämän elinajanodotteen aikana, mikä hajauttaa voitonjaon verotaakan pitkälle ajanjaksolle. Ne tarjosivat myös mahdollisuuden kasvattaa varoja merkittävästi tulevia sukupolvia varten.

Tämä kiinteistösuunnittelustrategia päätettiin käytännössä vuoden 2019 SECURE Actilla. Laissa määrättiin, että perityt IRA:t tyhjennettiin 10 vuoden kuluessa alkuperäisen tilinhaltijan kuolemasta edunsaajan iästä riippumatta. Lakia sovellettiin muihin kuin aviopuolisoihin kuuluviin edunsaajiin; puolisoiden edunsaajat ja muutamiin muihin erityisryhmiin kuuluvat eivät olleet mukana.

Ennen joulukuuta perityt IRA:t 31. 2019, voivat säilyttää laajennetun tilansa.

##Kohokohdat

• Ennen joulukuuta perityt IRA:t 31. 2019, voivat säilyttää laajennetun tilansa.

• Laajennettu IRA oli kiinteistösuunnittelustrategia, joka laajensi muun kuin puolison edunsaajan perimän IRA:n veronalaisuutta.

• Se antoi yksilöllisen eläketilin toisen sukupolven edunsaajalle mahdollisuuden saada varoja jaettuna ensimmäisen sukupolven saajan odotettavissa olevaan elinikään.

• Taktiikka päättyi vuoden 2019 SECURE Actilla, jonka mukaan perityt IRA:t on tyhjennettävä 10 vuoden kuluessa alkuperäisen tilinhaltijan kuolemasta edunsaajan iästä riippumatta.