Erweiterte IRA

Was war eine erweiterte IRA?

Ein erweitertes IRA ermöglichte es einem Begünstigten der zweiten Generation eines individuellen Rentenkontos (IRA), Ausschüttungen von Vermögenswerten zu einem Satz vorzunehmen, der auf der Lebenserwartung des Begünstigten der ersten Generation basiert, wodurch der IRA verlängert wurde. Auch als Stretch-IRA bekannt,. wurde es durch den SECURE Act, der für nach dem 31. Dezember 2019 geerbte IRAs galt, praktisch beendet.

Einen erweiterten IRA verstehen

Die erweiterte IRA war nicht gerade ein bestimmter Kontotyp. Vielmehr handelte es sich lediglich um eine Bestimmung, die es einem Begünstigten der zweiten Generation und nachfolgenden Begünstigten ermöglicht, weiterhin Ausschüttungen auf der Grundlage der Lebenserwartung des Begünstigten der ersten Generation zu erhalten.

Bei den meisten IRAs (mit Ausnahme der Roth IRA ) werden Vorsteuerdollar verwendet, um das Konto bis zu bestimmten Grenzen zu finanzieren. Während der Ausschüttungsphase, im Allgemeinen nach dem 59. Lebensjahr, muss die Person, die das Konto eröffnet und finanziert hat, gewöhnliche Einkommenssteuern auf alle vom Konto abgehobenen Gelder zahlen Rückzug dieser Vermögenswerte auch dann, wenn das Konto an den Begünstigten der ersten Generation geerbt wird.

Eine Person, die IRA -Vermögenswerte vom ursprünglichen IRA-Eigentümer erbt, wird als Begünstigter der ersten Generation bezeichnet. Diese Person konnte das Vermögen über ihre Lebenserwartung oder die verbleibende Lebenserwartung des ursprünglichen IRA-Eigentümers verteilen. Wenn der Begünstigte der ersten Generation später stirbt, ist sein designierter Begünstigter der Begünstigte der zweiten Generation.

Erforderliche Mindestausschüttungen für traditionelle IRAs und 401(k)s wurden 2020 aufgrund der Verabschiedung des CARES-Gesetzes im März 2020 ausgesetzt, einem 2-Billionen-Dollar-Anreiz, der inmitten der wirtschaftlichen Folgen der COVID-19-Pandemie erlassen wurde.

Dieser Begünstigte der ersten Generation könnte jedoch die geschuldeten Steuern verteilen, indem er auf der Grundlage seiner Lebenserwartung Ausschüttungen vornimmt. Denken Sie daran, dass Ehepartner und Nicht-Ehepartner Begünstigte unterschiedlich behandelt werden, wenn es um IRAs geht. Ein Ehepartner, der eine IRA erbt, kann die Gelder entweder auf seine eigene IRA übertragen oder mit den erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) warten, bis der verstorbene Ehepartner 72 Jahre alt geworden wäre.

Nicht-Ehegatten-Begünstigte hatten drei Möglichkeiten, einschließlich einer sofortigen Auszahlung des vollen Betrags des Kontos und der Zahlung der IRS-Steuern. Sie könnten auch basierend auf ihrer Lebenserwartung oder der Lebenserwartung des Verstorbenen mit der Einnahme von RMDs beginnen ; Wenn sie über 72 Jahre alt waren, müssen sie innerhalb eines Jahres nach der Übernahme der IRA mit der Einnahme von RMDs beginnen. Eine andere Möglichkeit war, das Konto über fünf Jahre vollständig abzuheben.

Das Ende der erweiterten IRA

Diese Art von IRA wurde von denjenigen verwendet, die nicht mehr alle ihre IRA-Vermögenswerte gleichzeitig mitnehmen mussten oder wollten. Erweiterte IRAs hatten umfangreiche Steuervorteile, da Begünstigte der zweiten Generation die Ausschüttungen über die Lebenserwartung des Begünstigten der ersten Generation fortsetzen durften , wodurch die Steuerlast aus Ausschüttungen über einen langen Zeitraum verteilt wurde. Sie boten auch die Möglichkeit, die Mittel für zukünftige Generationen erheblich zu steigern.

Diese Nachlassplanungsstrategie wurde durch das SECURE Act von 2019 effektiv beendet. Das Gesetz sah vor, dass geerbte IRAs innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers geleert werden, unabhängig vom Alter des Begünstigten. Das Gesetz galt für nicht eheliche Begünstigte; Ehegattenbegünstigte und Personen in einigen anderen Sondergruppen waren ausgenommen.

IRAs, die vor dem 31. Dezember 2019 geerbt wurden, können ihren erweiterten Status beibehalten.

Höhepunkte

IRAs, die vor dem 31. Dezember 2019 geerbt wurden, können ihren erweiterten Status beibehalten.
Eine erweiterte IRA war eine Nachlassplanungsstrategie, die die steuerbegünstigten Vorteile einer IRA, die von einem Nicht-Ehegatten-Begünstigten geerbt wurde, erweiterte.
Es ermöglichte einem Begünstigten der zweiten Generation eines individuellen Rentenkontos, Vermögensausschüttungen zu einem Satz zu erhalten, der auf der Lebenserwartung des Begünstigten der ersten Generation basierte.
Die Taktik wurde durch den SECURE Act von 2019 beendet, der vorschrieb, dass vererbte IRAs innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers geleert werden, unabhängig vom Alter des Begünstigten.