扩展爱尔兰共和军

什么是扩展 IRA？

扩展 IRA 允许个人退休账户 (IRA) 的第二代受益人以基于第一代受益人预期寿命的比率分配资产，从而扩展 IRA。也称为延伸 IRA ，它几乎被适用于 2019 年 12 月 31 日之后继承的 IRA 的 SECURE 法案终止。

扩展 IRA 并不完全是一种特定类型的账户。相反，它只是一项规定，允许第二代受益人及其后续受益人继续根据第一代受益人的预期寿命进行分配。

在大多数 IRA（ Roth IRA除外）中，税前美元用于为账户提供资金，但有一定的限制。在分配阶段，一般在 59-1/2 岁之后，开立账户并为其注资的人必须为从账户中提取的任何款项缴纳普通所得税。即使账户由第一代受益人继承，也可以提取这些资产。

那里继承IRA资产的个人被称为第一代受益人。此人能够在其预期寿命或原始 IRA 所有者的剩余预期寿命内分配资产。如果第一代受益人随后死亡，他们指定的受益人就是第二代受益人。

由于 2020 年 3 月通过的 CARES 法案，传统 IRA 和 401(k) 的最低分配要求于 2020 年暂停，该法案是在 COVID-19 大流行的经济影响下制定的 2 万亿美元刺激计划。

然而，这个第一代受益人可以通过根据他们的预期寿命进行分配来分摊所欠税款。请记住，在 IRA 方面，配偶和非配偶受益人的待遇不同。继承 IRA 的配偶可以将资金转入他们自己的 IRA，或者等到已故配偶年满 72 岁后再领取所需的最低分配额 (RMD)。

非配偶受益人有三个选择，包括立即支付账户的全部金额和缴纳 IRS 税款。他们还可以根据自己的预期寿命或死者的预期寿命开始服用 RMD；如果他们超过 72 岁，他们必须在继承 IRA 后一年内开始服用 RMD。另一种选择是在五年内完全退出该账户。

这种类型的 IRA 被那些不再需要或不想同时拿走所有 IRA 资产的人使用。延长的 IRA 具有广泛的税收优惠，因为第二代受益人被允许在第一代受益人使用的预期寿命内继续分配，从而在很长一段时间内分散分配的税收负担。它们还提供了为后代显着增加资金的机会。

这一遗产规划策略被 2019 年的 SECURE 法案有效终止。该法案要求在原始账户持有人去世后 10 年内清空继承的 IRA，无论受益人的年龄如何。该法律适用于非配偶受益人；配偶受益人和其他少数特殊群体的受益人除外。

在 2019 年 12 月 31 日之前继承的 IRA 可以保持其扩展状态。

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