IRA dilanjutkan

Apakah IRA Lanjutan?

IRA Lanjutan membenarkan benefisiari generasi kedua bagi akaun persaraan individu (IRA) mengambil pengagihan aset pada kadar berdasarkan jangka hayat benefisiari generasi pertama, dengan itu memanjangkan IRA. Juga dikenali sebagai IRA regangan,. ia hampir ditamatkan oleh Akta SECURE, yang digunakan untuk IRA yang diwarisi selepas Dis. 31hb, 2019.

Memahami IRA Lanjutan

IRA lanjutan bukanlah jenis akaun yang khusus. Sebaliknya, ia hanyalah satu peruntukan yang membenarkan penerima generasi kedua, dan penerima seterusnya, untuk terus mengambil pengagihan berdasarkan jangka hayat penerima generasi pertama.

Dalam kebanyakan IRA (kecuali IRA Roth ), dolar sebelum cukai digunakan untuk membiayai akaun, sehingga had tertentu. Semasa fasa pengagihan, secara amnya selepas umur 59-1/2, orang yang membuka dan membiayai akaun mesti membayar cukai pendapatan biasa ke atas sebarang wang yang dikeluarkan daripada akaun. Jika orang yang memiliki akaun itu meninggal dunia, cukai masih terhutang pada pengeluaran aset ini walaupun akaun itu diwarisi oleh benefisiari generasi pertama.

Individu yang mewarisi aset IRA daripada pemilik IRA asal dirujuk sebagai benefisiari generasi pertama. Individu ini dapat mengagihkan aset melebihi jangka hayat mereka atau baki jangka hayat pemilik IRA asal. Jika benefisiari generasi pertama meninggal dunia kemudiannya, benefisiari yang ditetapkan adalah benefisiari generasi kedua.

Pengagihan minimum yang diperlukan untuk IRA tradisional dan 401(k) telah digantung pada tahun 2020 disebabkan oleh kelulusan Akta CARES pada Mac 2020, rangsangan $2 trilion yang digubal di tengah-tengah kejatuhan ekonomi akibat pandemik COVID-19.

Walau bagaimanapun, benefisiari generasi pertama ini boleh menyebarkan cukai yang terhutang dengan mengambil pengagihan berdasarkan jangka hayat mereka. Perlu diingat bahawa benefisiari pasangan dan bukan pasangan dilayan secara berbeza apabila ia berkaitan dengan IRA. Pasangan yang mewarisi IRA boleh sama ada mengalihkan dana kepada IRA mereka sendiri atau menunggu untuk mengambil pengagihan minimum yang diperlukan (RMD) sehingga pasangan yang mendiang berumur 72 tahun.

Penerima bukan pasangan mempunyai tiga pilihan, termasuk mengambil pembayaran segera daripada jumlah penuh akaun dan membayar cukai IRS. Mereka juga boleh mula mengambil RMD berdasarkan jangka hayat mereka atau jangka hayat si mati; jika mereka berumur lebih dari 72 tahun, mereka mesti mula mengambil RMD dalam tempoh setahun selepas mewarisi IRA. Pilihan lain adalah untuk mengeluarkan sepenuhnya daripada akaun selama lima tahun.

Penamatan IRA Lanjutan

IRA jenis ini digunakan oleh mereka yang tidak lagi memerlukan—atau mahu—untuk mengambil semua aset IRA mereka pada masa yang sama. IRA lanjutan mempunyai manfaat cukai yang luas kerana benefisiari generasi kedua dibenarkan meneruskan pengagihan sepanjang jangka hayat yang digunakan oleh benefisiari generasi pertama, dengan itu menyebarkan beban cukai daripada pengagihan dalam tempoh yang panjang. Mereka juga memberi peluang untuk mengembangkan dana dengan ketara untuk generasi akan datang.

Strategi perancangan harta pusaka ini telah ditamatkan dengan berkesan oleh Akta SELAMAT 2019. Akta tersebut memberi mandat bahawa IRA yang diwarisi dikosongkan dalam tempoh 10 tahun selepas kematian pemegang akaun asal, tanpa mengira umur benefisiari. Undang-undang digunakan untuk benefisiari bukan suami isteri; benefisiari suami isteri dan mereka dalam beberapa kumpulan khas lain dikecualikan.

IRA diwarisi sebelum Dis. 31, 2019, boleh mengekalkan status lanjutan mereka.

##Sorotan

• IRA diwarisi sebelum Dis. 31, 2019, boleh mengekalkan status lanjutan mereka.

• IRA lanjutan ialah strategi perancangan harta pusaka yang melanjutkan faedah tertunda cukai bagi IRA yang diwarisi oleh benefisiari bukan pasangan.

• Ia membenarkan benefisiari generasi kedua bagi akaun persaraan individu menerima pengagihan aset pada kadar berdasarkan jangka hayat benefisiari generasi pertama.

• Taktik itu ditamatkan oleh Akta SECURE 2019, yang mewajibkan IRA yang diwarisi dikosongkan dalam tempoh 10 tahun selepas kematian pemegang akaun asal, tanpa mengira umur benefisiari.