IRA Estendido

O que era um IRA estendido?

Um IRA estendido permitia que um beneficiário de segunda geração de uma conta de aposentadoria individual (IRA) recebesse distribuições de ativos a uma taxa baseada na expectativa de vida do beneficiário de primeira geração, estendendo assim o IRA. Também conhecido como estiramento IRA,. foi praticamente encerrado pelo SECURE Act, que se aplicava aos IRAs herdados após 1º de dezembro. 31, 2019.

Entendendo um IRA estendido

O IRA estendido não era exatamente um tipo específico de conta. Em vez disso, foi apenas uma disposição que permite que um beneficiário de segunda geração e os beneficiários subsequentes continuem recebendo distribuições com base na expectativa de vida do beneficiário de primeira geração.

Na maioria dos IRAs (exceto o Roth IRA ), dólares antes de impostos são usados para financiar a conta, até certos limites. Durante a fase de distribuição, geralmente após a idade de 59-1/2, a pessoa que abriu e financiou a conta deve pagar imposto de renda normal sobre qualquer dinheiro retirado da conta. retirada desses ativos mesmo quando a conta é herdada pelo beneficiário de primeira geração.

Um indivíduo que herda os ativos do IRA do proprietário original do IRA é chamado de beneficiário de primeira geração. Esse indivíduo foi capaz de distribuir os ativos durante sua expectativa de vida ou a expectativa de vida restante do proprietário original do IRA. Se o beneficiário de primeira geração falecer posteriormente, o beneficiário designado será o beneficiário de segunda geração.

As distribuições mínimas exigidas para IRAs tradicionais e 401(k)s foram suspensas em 2020 devido à aprovação da Lei CARES em março de 2020, um estímulo de US$ 2 trilhões promulgado em meio às consequências econômicas da pandemia de COVID-19.

No entanto, esse beneficiário de primeira geração poderia parcelar os impostos devidos fazendo distribuições com base em sua expectativa de vida. Tenha em mente que os beneficiários cônjuges e não cônjuges são tratados de forma diferente quando se trata de IRAs. Um cônjuge que herda um IRA pode transferir os fundos para seu próprio IRA ou esperar para fazer as distribuições mínimas exigidas (RMDs) até que o falecido cônjuge tenha 72 anos.

Beneficiários não-cônjuges tinham três opções, incluindo receber um pagamento imediato do valor total da conta e pagar os impostos do IRS. Eles também podem começar a tomar RMDs com base em sua expectativa de vida ou na expectativa de vida do falecido; se tiverem mais de 72 anos, devem começar a tomar RMDs dentro de um ano após a herança do IRA. Outra opção era retirar totalmente da conta ao longo de cinco anos.

O fim do IRA estendido

Esse tipo de IRA foi usado por aqueles que não precisavam mais - ou queriam - levar todos os seus ativos de IRA ao mesmo tempo. Os IRAs estendidos tiveram amplos benefícios fiscais porque os beneficiários de segunda geração foram autorizados a continuar distribuições durante a expectativa de vida usada pelo beneficiário de primeira geração, distribuindo assim a carga tributária das distribuições por um longo período. Eles também forneceram a oportunidade de aumentar significativamente os fundos para as gerações futuras.

Essa estratégia de planejamento sucessório foi efetivamente encerrada pela SECURE Act de 2019. A lei determinava que os IRAs herdados fossem esvaziados dentro de 10 anos após a morte do titular da conta original, independentemente da idade do beneficiário. A lei se aplicava a beneficiários não-cônjuges; Os beneficiários do cônjuge e aqueles em alguns outros grupos especiais foram excluídos.

IRAs herdados antes de dezembro 31, 2019, podem manter seu status estendido.

##Destaques

• IRAs herdados antes de dezembro 31, 2019, podem manter seu status estendido.

• Um IRA estendido foi uma estratégia de planejamento imobiliário que estendeu os benefícios de impostos diferidos de um IRA herdado por um beneficiário não-cônjuge.

• Permitiu que um beneficiário de segunda geração de uma conta de aposentadoria individual recebesse distribuições de ativos a uma taxa baseada na expectativa de vida do beneficiário de primeira geração.

• A tática foi encerrada pelo SECURE Act de 2019, que exigia que os IRAs herdados fossem esvaziados dentro de 10 anos após a morte do titular da conta original, independentemente da idade do beneficiário.