Genişletilmiş IRA
Genişletilmiş IRA Neydi?
Genişletilmiş bir IRA, bir bireysel emeklilik hesabının (IRA) ikinci nesil lehtarının, birinci nesil lehtarın yaşam beklentisine dayalı bir oranda varlık dağılımlarını almasına ve böylece IRA'nın uzatılmasına izin verdi. Ayrıca streç IRA olarak da bilinir, Aralık ayından sonra miras kalan IRA'lara uygulanan GÜVENLİ Yasası ile hemen hemen sona erdi. 31. 2019.
Genişletilmiş bir IRA'yı Anlamak
Genişletilmiş IRA, tam olarak belirli bir hesap türü değildi. Daha ziyade, yalnızca ikinci nesil bir lehtarın ve sonraki lehtarların, birinci nesil lehtarın yaşam beklentisine dayalı dağılımları almaya devam etmesine izin veren bir hükümdü.
Çoğu IRA'da ( Roth IRA hariç ), hesabı finanse etmek için belirli sınırlara kadar vergi öncesi dolarlar kullanılır. Dağıtım aşamasında, genellikle 59-1 / 2 yaşından sonra, hesabı açan ve finanse eden kişi, hesaptan çekilen her türlü para için normal gelir vergisi ödemek zorundadır. Hesabın sahibi ölürse, vergi borcu devam eder. hesap birinci nesil lehtar tarafından devralınsa bile bu varlıkların geri çekilmesi.
IRA varlıklarını orijinal IRA sahibinden devralan bir kişi , birinci nesil lehtar olarak adlandırılır. Bu kişi, varlıkları yaşam beklentileri veya orijinal IRA sahibinin kalan yaşam beklentisi boyunca dağıtabildi. Birinci kuşak lehtar daha sonra ölürse, belirlenmiş lehdarı ikinci kuşak lehtardır.
Geleneksel IRA'lar ve 401(k)'ler için gerekli minimum dağıtımlar, COVID-19 pandemisinin ekonomik etkilerinin ortasında yürürlüğe giren 2 trilyon dolarlık bir teşvik olan CARES Yasası'nın Mart 2020'de yürürlüğe girmesi nedeniyle 2020'de askıya alındı.
Bununla birlikte, bu birinci nesil yararlanıcı, yaşam beklentilerine göre dağılımlar alarak borçlu olunan vergileri dağıtabilir. IRA'lar söz konusu olduğunda, eş ve eş olmayan lehtarların farklı muamele gördüğünü unutmayın. Bir IRA'yı miras alan bir eş, fonları kendi IRA'larına devredebilir veya geç eş 72 yaşına gelene kadar gerekli minimum dağıtımları (RMD'ler) almayı bekleyebilir.
Eşi olmayan lehtarların, hesabın tamamının derhal ödenmesi ve IRS vergilerinin ödenmesi de dahil olmak üzere üç seçeneği vardı. Ayrıca, yaşam beklentilerine veya ölen kişinin yaşam beklentisine göre RMD almaya başlayabilirler; 72 yaşın üzerindeyseler, IRA'yı devraldıktan sonraki bir yıl içinde RMD almaya başlamaları gerekir. Başka bir seçenek de hesaptan beş yıl içinde tamamen çekilmekti.
Genişletilmiş IRA'nın Sonu
Bu tür IRA, artık tüm IRA varlıklarını aynı anda almaya ihtiyaç duymayan veya istemeyenler tarafından kullanıldı. Genişletilmiş IRA'ların kapsamlı vergi avantajları vardı, çünkü ikinci nesil lehtarların , birinci nesil lehtar tarafından kullanılan yaşam beklentisi boyunca dağıtımlara devam etmelerine izin verildi ve böylece dağıtımlardan kaynaklanan vergi yükünü uzun bir süreye yaydı. Ayrıca gelecek nesiller için fonları önemli ölçüde büyütme fırsatı sağladılar.
Bu emlak planlama stratejisi, 2019 GÜVENLİ Yasası ile etkin bir şekilde sona erdirildi. Yasa, miras alınan IRA'ların, lehtarın yaşı ne olursa olsun, asıl hesap sahibinin ölümünden sonraki 10 yıl içinde boşaltılmasını zorunlu kıldı. Yasa, eş olmayan lehtarlara uygulandı; eş yararlanıcıları ve diğer birkaç özel gruptakiler hariç tutuldu.
IRA'lar Aralık'tan önce miras kaldı. 31, 2019, uzatılmış durumlarını koruyabilirler.
##Öne çıkanlar
Aralık'tan önce miras kalan IRA'lar. 31, 2019, uzatılmış durumlarını koruyabilirler.
Genişletilmiş bir IRA, eş olmayan bir lehtar tarafından miras alınan bir IRA'nın vergi ertelenmiş faydalarını genişleten bir emlak planlama stratejisiydi.
Bireysel emeklilik hesabının ikinci nesil lehtarının, birinci nesil lehtarın yaşam beklentisine dayalı bir oranda varlık dağıtımları almasına izin verdi.
Taktik, lehtarın yaşı ne olursa olsun, orijinal hesap sahibinin ölümünden sonraki 10 yıl içinde miras kalan IRA'ların boşaltılmasını zorunlu kılan 2019 GÜVENLİ Yasası ile sona erdi.
