Расширенная ИРА

Что такое расширенный IRA?

Расширенный IRA позволил бенефициару индивидуального пенсионного счета (IRA) второго поколения распределять активы по ставке, основанной на ожидаемой продолжительности жизни бенефициара первого поколения, тем самым продлевая IRA. Также известный как растянутый IRA,. он был в значительной степени прекращен Законом SECURE, который применялся к IRA, унаследованным после 31 декабря 2019 года.

Общие сведения о расширенной IRA

Расширенный IRA не был точно определенным типом учетной записи. Скорее, это было просто положение, позволяющее бенефициару второго поколения и последующим бенефициарам продолжать получать выплаты в зависимости от ожидаемой продолжительности жизни бенефициара первого поколения.

В большинстве IRA (за исключением Roth IRA ) доллары до вычета налогов используются для финансирования счета до определенных пределов. На этапе распределения, как правило, после 59-1/2 лет, лицо, открывшее и пополнившее счет, должно платить обычные подоходные налоги со всех денег, снятых со счета. изъятие этих активов, даже если счет унаследован бенефициаром в первом поколении.

Лицо, унаследовавшее активы IRA от первоначального владельца IRA, называется бенефициаром первого поколения. Этот человек смог распределить активы в течение своей ожидаемой продолжительности жизни или оставшейся продолжительности жизни первоначального владельца IRA. Если бенефициар в первом поколении впоследствии умирает, назначенный им бенефициар становится бенефициаром во втором поколении.

Требуемые минимальные распределения для традиционных IRA и 401 (k) были приостановлены в 2020 г. в связи с принятием в марте 2020 г. Закона CARES, стимулирующего стимула в размере 2 триллионов долларов, принятого на фоне экономических последствий пандемии COVID-19.

Однако этот бенефициар в первом поколении мог распределить причитающиеся налоги, взяв выплаты в зависимости от ожидаемой продолжительности жизни. Имейте в виду, что к бенефициарам, состоящим из супругов и лиц, не являющихся супругами, относятся по-разному, когда дело доходит до IRA. Супруг, унаследовавший IRA, может либо перевести средства на свой собственный IRA, либо подождать, чтобы получить требуемые минимальные выплаты (RMD), пока покойному супругу не исполнится 72 года.

У бенефициаров, не являющихся супругами, было три варианта, включая немедленную выплату полной суммы счета и уплату налогов IRS. Они также могут начать принимать RMD в зависимости от ожидаемой продолжительности жизни или ожидаемой продолжительности жизни умершего; если им больше 72 лет, они должны начать принимать RMD в течение года после наследования IRA. Другим вариантом было полное снятие средств со счета в течение пяти лет.

Конец расширенной IRA

Этот тип IRA использовался теми, кто больше не нуждался — или не хотел — забирать все свои активы IRA одновременно. Расширенные IRA имели обширные налоговые льготы, поскольку бенефициарам второго поколения было разрешено продолжать выплаты в течение ожидаемой продолжительности жизни, используемой бенефициаром первого поколения, тем самым распределяя налоговое бремя от распределений на длительный период . Они также предоставили возможность значительно увеличить фонды для будущих поколений.

Эта стратегия планирования имущества была фактически прекращена Законом SECURE от 2019 года. Закон предписывал, чтобы унаследованные IRA были опустошены в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета, независимо от возраста бенефициара. Закон применялся к бенефициарам, не состоящим в браке; исключены супружеские бенефициары и лица, входящие в несколько других особых групп.

IRA, унаследованные до 31 декабря 2019 г., могут сохранить свой расширенный статус.

Особенности

• IRA, унаследованные до 31 декабря 2019 г., могут сохранить свой расширенный статус.

• Расширенная IRA была стратегией имущественного планирования, которая расширяла отсроченные налоговые льготы IRA, унаследованные бенефициаром, не являющимся супругом.

• Это позволило бенефициару индивидуального пенсионного счета во втором поколении получать распределение активов по ставке, основанной на ожидаемой продолжительности жизни бенефициара в первом поколении.

• Эта тактика была прекращена Законом SECURE от 2019 года, который предписывал опустошать унаследованные IRA в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета, независимо от возраста бенефициара.