Rozszerzona IRA

Czym była rozszerzona IRA?

Rozszerzona IRA umożliwiła beneficjentowi drugiej generacji indywidualnego konta emerytalnego (IRA) dokonywanie wypłat aktywów według stawki opartej na średniej długości życia beneficjenta pierwszej generacji, tym samym wydłużając IRA. Znany również jako odcinek IRA,. został w dużej mierze zakończony przez ustawę SECURE, która miała zastosowanie do IRA odziedziczonych po grudniu. 31.2019.

Zrozumienie rozszerzonego IRA

Rozszerzona IRA nie była dokładnie określonym typem konta. Był to raczej przepis, który pozwala beneficjentowi z drugiego pokolenia i kolejnym beneficjentom na dalsze pobieranie wypłat na podstawie średniej długości życia beneficjenta z pierwszego pokolenia.

W większości kont IRA (z wyjątkiem Roth IRA ) do zasilenia konta używa się dolarów przed opodatkowaniem, do pewnych limitów. W fazie dystrybucji, na ogół po ukończeniu 59-1/2 roku życia, osoba, która otworzyła i założyła konto, musi zapłacić zwykły podatek dochodowy od wszelkich pieniędzy pobranych z konta. Jeśli osoba będąca właścicielem konta umrze, podatki nadal są należne od wycofanie tych aktywów nawet wtedy, gdy rachunek dziedziczy beneficjent pierwszej generacji.

Osoba, która dziedziczy aktywa IRA od pierwotnego właściciela IRA, jest określana jako beneficjent pierwszej generacji. Ta osoba była w stanie rozdzielić aktywa na oczekiwaną długość życia lub pozostałą długość życia pierwotnego właściciela IRA. Jeżeli beneficjent pierwszej generacji następnie umrze, wyznaczonym beneficjentem jest beneficjent drugiej generacji.

Wymagane minimalne wypłaty dla tradycyjnych IRA i 401(k) zostały zawieszone w 2020 r. z powodu uchwalenia w marcu 2020 r. Ustawy CARES, bodźca o wartości 2 bilionów USD wprowadzonego w związku z ekonomicznymi skutkami pandemii COVID-19.

Jednak ten beneficjent pierwszego pokolenia mógł rozłożyć należne podatki, biorąc wypłaty na podstawie średniej długości życia. Należy pamiętać, że współmałżonek i niemałżonek beneficjenci są traktowani inaczej, jeśli chodzi o IRA. Współmałżonek, który odziedziczy IRA, może albo przerzucić środki na własną IRA, albo poczekać z przyjęciem wymaganych minimalnych wypłat (RMDs), dopóki zmarły małżonek nie będzie miał 72 lat.

Beneficjenci niebędący współmałżonkami mieli trzy możliwości, w tym natychmiastową wypłatę pełnej kwoty konta i zapłacenie podatków IRS. Mogli również zacząć przyjmować RMD w oparciu o oczekiwaną długość życia lub oczekiwaną długość życia zmarłego; jeśli byli w wieku powyżej 72 lat, muszą zacząć brać RMD w ciągu roku od odziedziczenia IRA. Inną opcją było całkowite wycofanie się z konta w ciągu pięciu lat.

Koniec rozszerzonej IRA

Ten rodzaj IRA był używany przez tych, którzy już nie potrzebowali – lub nie chcieli – zabrać wszystkich swoich aktywów IRA w tym samym czasie. Rozszerzone IRA przyniosły znaczne korzyści podatkowe, ponieważ beneficjenci drugiej generacji mogli kontynuować wypłaty przez oczekiwaną długość życia, z której korzystał beneficjent pierwszej generacji, tym samym rozkładając obciążenie podatkowe z wypłat na długi okres. Dały także możliwość znacznego zwiększenia funduszy dla przyszłych pokoleń.

Ta strategia planowania spadkowego została skutecznie zakończona przez ustawę SECURE z 2019 r. Ustawa nakazywała opróżnienie odziedziczonych IRA w ciągu 10 lat po śmierci pierwotnego posiadacza rachunku, niezależnie od wieku beneficjenta. wyjątek stanowili współmałżonkowie i osoby należące do kilku innych specjalnych grup.

IRA odziedziczone przed grudniem 31, 2019, mogą utrzymać swój rozszerzony status.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• IRA odziedziczone przed grudniem 31, 2019, mogą utrzymać swój rozszerzony status.

• Rozszerzona IRA była strategią planowania spadkowego, która rozszerzyła korzyści podatkowe z odroczonym podatkiem IRA odziedziczonym przez beneficjenta niebędącego współmałżonkiem.

• Umożliwiło beneficjentowi drugiego pokolenia indywidualnego konta emerytalnego otrzymywanie wypłat aktywów według stawki opartej na przewidywanej długości życia beneficjenta pierwszej generacji.

• Taktykę zakończyła ustawa SECURE z 2019 r., która nakazywała opróżnienie odziedziczonych kont IRA w ciągu 10 lat po śmierci pierwotnego posiadacza rachunku, niezależnie od wieku beneficjenta.