확장 IRA

확장 IRA란 무엇입니까?

Extended IRA는 개인 퇴직 계좌(IRA)의 2세대 수혜자가 1세대 수혜자의 기대 수명에 따른 비율로 자산 분배를 받을 수 있도록 하여 IRA를 연장했습니다. 스트레치 IRA 라고도 하며 12월 이후 상속된 IRA에 적용되는 SECURE Act에 의해 거의 종료되었습니다. 2019년 3월 31일.

확장 IRA 이해하기

확장 IRA는 정확히 특정 유형의 계정이 아닙니다. 오히려 2세대 수혜자와 그 이후 수혜자들이 1세대 수혜자의 기대수명에 따라 배당을 계속 받을 수 있도록 하는 조항에 불과했다.

대부분의 IRA( Roth IRA 제외 )에서 세전 달러는 특정 한도까지 계정에 자금을 조달하는 데 사용됩니다. 분배 단계에서 일반적으로 59-1/2세 이후에 계좌를 개설하고 자금을 조달한 사람은 계좌에서 인출된 모든 금액에 대해 일반 소득세 를 납부해야 합니다. 계좌를 소유한 사람이 사망하더라도 세금은 여전히 계정이 1세대 수혜자에게 상속된 경우에도 이러한 자산의 인출.

IRA 자산 을 상속받는 개인을 1세대 수혜자라고 합니다. 이 개인은 자신의 기대 수명 또는 원래 IRA 소유자의 남은 기대 수명 동안 자산을 분배할 수 있었습니다. 1세대 수혜자 가 이후에 사망하는 경우 지정된 수혜자가 2세대 수혜자가 됩니다.

기존 IRA 및 401(k)에 대한 필수 최소 분배는 COVID-19 전염병으로 인한 경제적 여파 속에서 제정된 2조 달러의 부양책인 CARES 법의 2020년 3월 통과로 인해 2020년에 중단되었습니다.

그러나 이 1세대 수혜자는 기대 수명에 따라 분배를 취함으로써 빚진 세금을 분배할 수 있습니다. IRA와 관련하여 배우자와 배우자가 아닌 수혜자는 다르게 취급된다는 점을 명심하십시오. IRA를 상속받은 배우자는 기금을 자신의 IRA로 이월하거나 늦은 배우자가 72세가 될 때까지 필요한 최소 분배금 (RMD)을 받을 때까지 기다릴 수 있습니다.

배우자가 아닌 수혜자는 계정 전체 금액을 즉시 지불하고 IRS 세금을 납부하는 등 세 가지 선택을 할 수 있었습니다. 그들은 또한 예상 수명 또는 사망자의 기대 수명에 따라 RMD를 복용하기 시작할 수 있습니다. 72세 이상인 경우 IRA 상속 후 1년 이내에 RMD 복용을 시작해야 합니다. 또 다른 옵션은 5년 동안 계정에서 완전히 인출하는 것이었습니다.

확장 IRA의 끝

이 유형의 IRA는 더 이상 IRA 자산을 동시에 가져갈 필요가 없거나 원하지 않는 사람들이 사용했습니다. Extended IRA는 2세대 수혜자가 1세대 수혜자의 기대수명 동안 계속 분배 할 수 있도록 하여 장기간에 걸쳐 분배에 따른 세금 부담을 분산시키기 때문에 광범위한 세제 혜택을 받았습니다. 그들은 또한 미래 세대를 위해 기금을 크게 늘릴 수 있는 기회를 제공했습니다.

이 유산 계획 전략은 2019년 SECURE Act에 의해 사실상 종료되었습니다. 이 법은 수혜자의 나이에 관계없이 원래 계정 소유자가 사망한 후 10년 이내에 상속된 IRA를 비워야 한다고 규정했습니다. 배우자가 아닌 수혜자에게 적용되는 법률; 배우자 수혜자와 기타 몇 가지 특별 그룹의 수혜자는 제외되었습니다.

12월 이전에 상속된 IRA 2019년 3월 31일에 연장된 상태를 유지할 수 있습니다.

##하이라이트

• 12월 이전에 상속받은 IRA 2019년 3월 31일에 연장된 상태를 유지할 수 있습니다.

• 확장 IRA는 배우자가 아닌 수혜자가 상속한 IRA의 세금 유예 혜택을 확장하는 유산 계획 전략이었습니다.

• 개인퇴직계좌의 2세대 수혜자가 1세대 수혜자의 기대수명에 따른 비율로 자산배분을 받을 수 있도록 함.

• 이 전술은 2019년 SECURE Act에 의해 종료되었으며, 상속받은 IRA는 수혜자의 연령에 관계없이 원래 계정 소유자가 사망한 후 10년 이내에 비워져야 합니다.