Udvidet IRA
Hvad var en udvidet IRA?
En udvidet IRA tillod en andengenerationsmodtager af en individuel pensionskonto (IRA) at tage udlodninger af aktiver til en sats baseret på den forventede levetid for førstegenerationsmodtageren og derved forlænge IRA. Også kendt som en stræk-IRA,. blev den stort set afsluttet af SECURE Act, som gjaldt for IRA'er, der blev arvet efter 31. december 2019.
Forståelse af en udvidet IRA
Den udvidede IRA var ikke ligefrem en bestemt type konto. Det var snarere blot en bestemmelse, der tillader en andengenerationsmodtager og efterfølgende modtagere at fortsætte med at modtage udlodninger baseret på den forventede levetid for førstegenerationsmodtageren.
I de fleste IRA'er (undtagen Roth IRA ) bruges dollars før skat til at finansiere kontoen, op til visse grænser. I distributionsfasen, normalt efter 59-1/2 års alderen, skal den person, der åbnede og finansierede kontoen, betale almindelig indkomstskat af alle penge, der hæves fra kontoen. Hvis den person, der ejer kontoen dør, skal der stadig betales skat af tilbagetrækning af disse aktiver, selv når kontoen er arvet af førstegenerationsmodtageren.
En person, der arver IRA- aktiver fra den oprindelige IRA-ejer, omtales som førstegenerationsmodtageren. Denne person var i stand til at fordele aktiverne over deres forventede levetid eller den resterende forventede levetid for den oprindelige IRA-ejer. Hvis førstegenerationsmodtageren efterfølgende dør, er den udpegede modtager andengenerationsmodtageren.
Nødvendige minimumsudlodninger for traditionelle IRA'er og 401(k)'er blev suspenderet i 2020 på grund af vedtagelsen af CARES Act i marts 2020, en stimulans på 2 billioner dollars, der blev vedtaget midt i det økonomiske nedfald fra COVID-19-pandemien.
Denne førstegenerationsmodtager kunne dog sprede de skyldige skatter ved at tage udlodninger baseret på deres forventede levetid. Husk, at ægtefæller og ikke-ægtefæller behandles forskelligt, når det kommer til IRA'er. En ægtefælle, der arver en IRA, kan enten overføre midlerne til deres egen IRA eller vente med at tage påkrævede minimumsudlodninger (RMD'er), indtil den afdøde ægtefælle ville have været 72 år.
Ikke-ægtefællebegunstigede havde tre valgmuligheder, herunder at tage en øjeblikkelig udbetaling af det fulde beløb på kontoen og betale IRS-skatterne. De kunne også begynde at tage RMD'er baseret på deres forventede levetid eller den afdødes forventede levetid; hvis de var over 72 år, skal de begynde at tage RMD'er inden for et år efter at have arvet IRA. En anden mulighed var at hæve fuldt ud fra kontoen over fem år.
Slutningen af den udvidede IRA
Denne type IRA blev brugt af dem, der ikke længere havde brug for - eller ønskede - at tage alle deres IRA-aktiver på samme tid. Udvidede IRA'er havde omfattende skattefordele, fordi andengenerationsmodtagere fik lov til at fortsætte udlodninger over den forventede levetid, som førstegenerationsmodtageren brugte, og derved spredte skattebyrden fra udlodninger over en lang periode. De gav også mulighed for at øge midlerne betydeligt for fremtidige generationer.
Denne ejendomsplanlægningsstrategi blev effektivt afsluttet af SECURE Act fra 2019. Loven gav mandat til, at arvede IRA'er skulle tømmes inden for 10 år efter den oprindelige kontoindehavers død, uanset modtagerens alder. Loven gjaldt for ikke-ægtefællebegunstigede; ægtefællebegunstigede og dem i nogle få andre særlige grupper var undtaget.
IRA'er, der er arvet før 31. december 2019, kan bevare deres udvidede status.
Højdepunkter
IRA'er, der er arvet før 31. december 2019, kan bevare deres udvidede status.
En udvidet IRA var en ejendomsplanlægningsstrategi, der udvidede de skatteudskudte fordele ved en IRA arvet af en ikke-ægtefællebegunstiget.
Det gjorde det muligt for en andengenerationsmodtager af en individuel pensionskonto at modtage udlodninger af aktiver til en sats baseret på den forventede levetid for førstegenerationsmodtageren.
Taktikken blev afsluttet af SECURE Act fra 2019, som gav mandat til, at arvede IRA'er skulle tømmes inden for 10 år efter den oprindelige kontoindehavers død, uanset modtagerens alder.
