विस्तारित आईआरए

एक विस्तारित आईआरए क्या था?

एक विस्तारित IRA ने एक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) की दूसरी पीढ़ी के लाभार्थी को पहली पीढ़ी के लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा के आधार पर संपत्ति के वितरण को लेने की अनुमति दी, जिससे IRA का विस्तार हुआ। खिंचाव आईआरए के रूप में भी जाना जाता है , यह सुरक्षित अधिनियम द्वारा काफी हद तक समाप्त हो गया था, जो दिसंबर के बाद विरासत में आईआरए पर लागू होता था। 31, 2019।

एक विस्तारित आईआरए को समझना

विस्तारित IRA बिल्कुल एक विशिष्ट प्रकार का खाता नहीं था। बल्कि, यह केवल एक प्रावधान था जो दूसरी पीढ़ी के लाभार्थी और बाद के लाभार्थियों को पहली पीढ़ी के लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा के आधार पर वितरण जारी रखने की अनुमति देता है।

अधिकांश आईआरए ( रोथ आईआरए को छोड़कर ) में, प्री-टैक्स डॉलर का उपयोग खाते को कुछ सीमाओं तक निधि के लिए किया जाता है। वितरण चरण के दौरान, आम तौर पर 59-1/2 वर्ष की आयु के बाद, जिस व्यक्ति ने खाता खोला और उसमें पैसा डाला, उसे खाते से निकाले गए किसी भी पैसे पर साधारण आयकर का भुगतान करना होगा। यदि खाते के मालिक की मृत्यु हो जाती है, तो करों पर अभी भी बकाया है इन परिसंपत्तियों की निकासी तब भी होती है जब खाता पहली पीढ़ी के लाभार्थी को विरासत में मिला हो।

एक व्यक्ति जो मूल आईआरए मालिक से आईआरए संपत्ति प्राप्त करता है उसे पहली पीढ़ी के लाभार्थी के रूप में जाना जाता है। यह व्यक्ति अपनी जीवन प्रत्याशा या मूल आईआरए मालिक की शेष जीवन प्रत्याशा पर संपत्ति वितरित करने में सक्षम था। यदि पहली पीढ़ी के लाभार्थी की बाद में मृत्यु हो जाती है, तो उनका नामित लाभार्थी दूसरी पीढ़ी का लाभार्थी होता है।

मार्च 2020 में CARES अधिनियम के पारित होने के कारण पारंपरिक IRAs और 401 (k) s के लिए आवश्यक न्यूनतम वितरण को निलंबित कर दिया गया था, COVID-19 महामारी से आर्थिक गिरावट के बीच $ 2 ट्रिलियन प्रोत्साहन अधिनियमित किया गया था।

हालाँकि, यह पहली पीढ़ी का लाभार्थी अपनी जीवन प्रत्याशा के आधार पर वितरण लेकर बकाया करों को फैला सकता था। ध्यान रखें कि जब IRAs की बात आती है तो जीवनसाथी और गैर-पति / पत्नी के लाभार्थियों के साथ अलग व्यवहार किया जाता है। एक पति या पत्नी जिसे आईआरए विरासत में मिला है, वह या तो अपने स्वयं के आईआरए में धन को रोल कर सकता है या आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) लेने की प्रतीक्षा कर सकता है जब तक कि दिवंगत पति की उम्र 72 वर्ष न हो।

गैर-पति / पत्नी के लाभार्थियों के पास तीन विकल्प थे, जिसमें खाते की पूरी राशि का तत्काल भुगतान करना और आईआरएस करों का भुगतान करना शामिल था। वे अपनी जीवन प्रत्याशा या मृतक की जीवन प्रत्याशा के आधार पर आरएमडी लेना भी शुरू कर सकते हैं ; यदि उनकी आयु 72 वर्ष से अधिक है, तो उन्हें IRA विरासत में मिलने के एक वर्ष के भीतर RMD लेना शुरू कर देना चाहिए। एक अन्य विकल्प पांच वर्षों में खाते से पूरी तरह से निकासी करना था।

विस्तारित आईआरए का अंत

इस प्रकार के IRA का उपयोग उन लोगों द्वारा किया जाता था जिन्हें अब अपनी सभी IRA संपत्तियों को एक ही समय में लेने की आवश्यकता नहीं थी - या नहीं चाहते थे। विस्तारित आईआरए में व्यापक कर लाभ थे क्योंकि दूसरी पीढ़ी के लाभार्थियों को पहली पीढ़ी के लाभार्थी द्वारा उपयोग की जाने वाली जीवन प्रत्याशा पर वितरण जारी रखने की इजाजत थी, जिससे लंबी अवधि में वितरण से कर बोझ फैल गया। उन्होंने भविष्य की पीढ़ियों के लिए धन को महत्वपूर्ण रूप से विकसित करने का अवसर भी प्रदान किया।

इस संपत्ति नियोजन रणनीति को 2019 के सुरक्षित अधिनियम द्वारा प्रभावी रूप से समाप्त कर दिया गया था। इस अधिनियम में अनिवार्य है कि लाभार्थी की उम्र की परवाह किए बिना, मूल खाता धारक की मृत्यु के 10 वर्षों के भीतर विरासत में मिले IRA को खाली कर दिया जाए। कानून गैर-पति-पत्नी लाभार्थियों पर लागू होता है; पति-पत्नी के लाभार्थी और कुछ अन्य विशेष समूहों में शामिल लोगों को छोड़ दिया गया।

दिसंबर से पहले आईआरए विरासत में मिला। 31, 2019, अपनी विस्तारित स्थिति को बनाए रख सकते हैं।

##हाइलाइट

• दिसंबर से पहले आईआरए विरासत में मिला। 31, 2019, अपनी विस्तारित स्थिति को बनाए रख सकते हैं।

• एक विस्तारित आईआरए एक संपत्ति नियोजन रणनीति थी जिसने गैर-पति / पत्नी लाभार्थी द्वारा विरासत में प्राप्त आईआरए के कर-आस्थगित लाभों को बढ़ाया।

• इसने एक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते के दूसरी पीढ़ी के लाभार्थी को पहली पीढ़ी के लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा के आधार पर संपत्ति के वितरण को प्राप्त करने की अनुमति दी।

• इस रणनीति को 2019 के सिक्योर एक्ट द्वारा समाप्त कर दिया गया था, जिसमें अनिवार्य किया गया था कि विरासत में मिले आईआरए को मूल खाताधारक की मृत्यु के बाद 10 साल के भीतर खाली कर दिया जाए, भले ही लाभार्थी की उम्र कुछ भी हो।