IRA extendida
驴Qu茅 era una IRA extendida?
Una IRA extendida permit铆a que un beneficiario de segunda generaci贸n de una cuenta de jubilaci贸n individual (IRA) tomara distribuciones de activos a una tasa basada en la expectativa de vida del beneficiario de primera generaci贸n, extendiendo as铆 la IRA. Tambi茅n conocida como IRA ampliada,. pr谩cticamente termin贸 con la Ley SECURE, que se aplic贸 a las IRA heredadas despu茅s del 31 de diciembre de 2019.
Entendiendo una IRA extendida
La IRA extendida no era exactamente un tipo espec铆fico de cuenta. M谩s bien, era simplemente una disposici贸n que permite que un beneficiario de segunda generaci贸n, y los beneficiarios posteriores, contin煤en recibiendo distribuciones en funci贸n de la expectativa de vida del beneficiario de primera generaci贸n.
En la mayor铆a de las cuentas IRA (excepto la Roth IRA ), se utilizan d贸lares antes de impuestos para financiar la cuenta, hasta ciertos l铆mites. Durante la fase de distribuci贸n, generalmente despu茅s de los 59 a帽os y medio, la persona que abri贸 y deposit贸 fondos en la cuenta debe pagar impuestos sobre la renta ordinarios sobre cualquier dinero retirado de la cuenta. retiro de estos activos aun cuando la cuenta sea heredada por el beneficiario de primera generaci贸n.
Una persona que hereda los activos de la IRA del propietario original de la IRA se denomina beneficiario de primera generaci贸n. Esta persona pudo distribuir los activos a lo largo de su expectativa de vida o la expectativa de vida restante del propietario original de la IRA. Si el beneficiario de primera generaci贸n muere posteriormente, su beneficiario designado es el beneficiario de segunda generaci贸n.
Las distribuciones m铆nimas requeridas para cuentas IRA tradicionales y 401(k) se suspendieron en 2020 debido a la aprobaci贸n de la Ley CARES en marzo de 2020, un est铆mulo de $2 billones promulgado en medio de las consecuencias econ贸micas de la pandemia de COVID-19.
Sin embargo, este beneficiario de primera generaci贸n podr铆a repartir los impuestos adeudados tomando distribuciones basadas en su expectativa de vida. Tenga en cuenta que los beneficiarios c贸nyuges y no c贸nyuges reciben un trato diferente cuando se trata de cuentas IRA. Un c贸nyuge que hereda una IRA puede reinvertir los fondos en su propia IRA o esperar para tomar las distribuciones m铆nimas requeridas (RMD) hasta que el difunto c贸nyuge haya cumplido los 72 a帽os.
Los beneficiarios que no eran c贸nyuges ten铆an tres opciones, incluido el pago inmediato del monto total de la cuenta y el pago de los impuestos del IRS. Tambi茅n podr铆an comenzar a tomar RMD seg煤n su expectativa de vida o la expectativa de vida del difunto; si ten铆an m谩s de 72 a帽os, deben comenzar a tomar RMD dentro de un a帽o de haber heredado la IRA. Otra opci贸n era retirarse completamente de la cuenta durante cinco a帽os.
El fin de la IRA extendida
Este tipo de IRA fue utilizado por aquellos que ya no necesitaban, o quer铆an, tomar todos sus activos de IRA al mismo tiempo. Las cuentas IRA extendidas ten铆an amplios beneficios fiscales porque a los beneficiarios de segunda generaci贸n se les permit铆a continuar con las distribuciones durante la expectativa de vida utilizada por el beneficiario de primera generaci贸n, distribuyendo as铆 la carga fiscal de las distribuciones durante un largo per铆odo. Tambi茅n brindaron la oportunidad de hacer crecer los fondos de manera significativa para las generaciones futuras.
Esta estrategia de planificaci贸n patrimonial termin贸 efectivamente con la Ley SECURE de 2019. La ley ordenaba que las cuentas IRA heredadas se vaciaran dentro de los 10 a帽os posteriores a la muerte del titular original de la cuenta, independientemente de la edad del beneficiario. La ley se aplicaba a beneficiarios no conyugales; Se exceptuaron los beneficiarios conyugales y los de algunos otros grupos especiales.
Las cuentas IRA heredadas antes del 31 de diciembre de 2019 pueden mantener su estado extendido.
Reflejos
Las cuentas IRA heredadas antes del 31 de diciembre de 2019 pueden mantener su estado extendido.
Una IRA extendida era una estrategia de planificaci贸n patrimonial que extend铆a los beneficios de impuestos diferidos de una IRA heredada por un beneficiario que no es c贸nyuge.
Permiti贸 que un beneficiario de segunda generaci贸n de una cuenta de retiro individual pudiera recibir distribuciones de activos a una tasa basada en la expectativa de vida del beneficiario de primera generaci贸n.
La t谩ctica termin贸 con la Ley SECURE de 2019, que ordenaba que las cuentas IRA heredadas se vaciaran dentro de los 10 a帽os posteriores a la muerte del titular original de la cuenta, independientemente de la edad del beneficiario.
