IRA estesa

Che cos'era un'IRA estesa?

Un'IRA estesa ha consentito a un beneficiario di seconda generazione di un conto pensionistico individuale (IRA) di accettare distribuzioni di attività a un tasso basato sull'aspettativa di vita del beneficiario di prima generazione, estendendo così l'IRA. Conosciuto anche come stretch IRA,. è stato praticamente concluso dal SECURE Act, che si applicava agli IRA ereditati dopo il 31 dicembre 2019.

Capire un'IRA estesa

L'IRA estesa non era esattamente un tipo specifico di conto. Piuttosto, si trattava semplicemente di una disposizione che consente a un beneficiario di seconda generazione, e ai beneficiari successivi, di continuare a ricevere distribuzioni in base all'aspettativa di vita del beneficiario di prima generazione.

Nella maggior parte degli IRA (tranne Roth IRA ), per finanziare il conto vengono utilizzati dollari al lordo delle tasse, fino a determinati limiti. Durante la fase di distribuzione, generalmente dopo i 59-1/2 anni, la persona che ha aperto e finanziato il conto deve pagare le imposte ordinarie sul reddito sull'eventuale denaro prelevato dal conto. Se il titolare del conto muore, le tasse sono ancora dovute sul conto ritiro di tali beni anche quando il conto è ereditato dal beneficiario di prima generazione.

Un individuo che eredita i beni dell'IRA dal proprietario originale dell'IRA viene indicato come beneficiario di prima generazione. Questo individuo è stato in grado di distribuire i beni durante la loro aspettativa di vita o l'aspettativa di vita rimanente del proprietario originale dell'IRA. Se il beneficiario di prima generazione muore successivamente, il beneficiario designato è il beneficiario di seconda generazione.

Le distribuzioni minime richieste per IRA tradizionali e 401(k) sono state sospese nel 2020 a causa dell'approvazione del CARES Act del marzo 2020, uno stimolo di 2 trilioni di dollari emanato durante le ricadute economiche della pandemia di COVID-19.

Tuttavia, questo beneficiario di prima generazione potrebbe distribuire le tasse dovute prendendo le distribuzioni in base alla loro aspettativa di vita. Tieni presente che i beneficiari del coniuge e del non coniuge sono trattati in modo diverso quando si tratta di IRA. Un coniuge che eredita un'IRA può trasferire i fondi alla propria IRA o attendere di ricevere le distribuzioni minime richieste (RMD) fino a quando il defunto coniuge non avrebbe compiuto 72 anni.

I beneficiari non coniugi avevano tre scelte, incluso il pagamento immediato dell'intero importo del conto e il pagamento delle tasse IRS. Potrebbero anche iniziare a prendere RMD in base alla loro aspettativa di vita o all'aspettativa di vita del defunto; se avevano più di 72 anni, devono iniziare a prendere RMD entro un anno dall'ereditarietà dell'IRA. Un'altra opzione era quella di ritirarsi completamente dal conto in cinque anni.

La fine dell'IRA estesa

Questo tipo di IRA è stato utilizzato da coloro che non avevano più bisogno o volevano prendere tutte le proprie risorse IRA contemporaneamente. Gli IRA estesi avevano ampi vantaggi fiscali perché i beneficiari di seconda generazione potevano continuare le distribuzioni durante l'aspettativa di vita utilizzata dal beneficiario di prima generazione, distribuendo così il carico fiscale dalle distribuzioni su un lungo periodo. Hanno anche fornito l'opportunità di aumentare significativamente i fondi per le generazioni future.

Questa strategia di pianificazione successoria è stata effettivamente conclusa dal SECURE Act del 2019. L'atto prevedeva che gli IRA ereditati fossero svuotati entro 10 anni dalla morte del titolare del conto originale, indipendentemente dall'età del beneficiario. La legge si applicava ai beneficiari non coniugali; Sono stati esclusi i beneficiari coniugali e quelli di pochi altri gruppi speciali.

Gli IRA ereditati prima del 31 dicembre 2019 possono mantenere il loro stato esteso.

Mette in risalto

• Gli IRA ereditati prima del 31 dicembre 2019 possono mantenere il loro status esteso.

• Un'IRA estesa era una strategia di pianificazione successoria che estendeva i benefici fiscali differiti di un'IRA ereditata da un beneficiario non coniuge.

• Ha consentito a un beneficiario di seconda generazione di un conto pensionistico individuale di ricevere distribuzioni di attività a un tasso basato sull'aspettativa di vita del beneficiario di prima generazione.

• La tattica è stata interrotta dal SECURE Act del 2019, che ha imposto lo svuotamento degli IRA ereditati entro 10 anni dalla morte del titolare del conto originario, indipendentemente dall'età del beneficiario.